PRINCIPI GENERALI DEL CONTENZIOSO TRIBUTARIO E GLI ATTI IMPUGNABILI
I principi generali
- Excursus storico sulle Commissioni tributarie
- Gli organi della giustizia tributaria (composizione, astensione e ricusazione)
- Il principio del giusto processo e i suoi corollari nel processo tributario
- Elementi di procedura civile
- Applicabilità delle norme del codice di procedura civile al processo tributario
- Giurisdizione e competenza delle Commissioni tributarie
Gli atti processuali e i poteri del giudice
- Gli atti del Giudice
- Notificazioni e comunicazioni
- Vizi degli atti processuali
- Sanatorie
- Poteri e obblighi del giudice tributario
- Disapplicazione delle sanzioni per errore sulla norma tributaria
- Rapporti tra processo tributario e processo penale
Le parti
- Legittimazione attiva e passiva
- Pluralità di parti, litisconsorzio ed intervento volontario
Le azioni
- Specificità e oggetto del processo tributario
- Domanda e tipi di azioni esperibili
- Le azioni cautelari pro fisco
- Iscrizioni ipotecarie e sequestri conservativi richiesti dall'ente impositore
- Tutela del contribuente
Gli atti impugnabili
- Predeterminazione normativa degli atti autonomamente impugnabili
- Autonoma impugnabilità per vizi propri
- Avviso di accertamento
- Iscrizione a ruolo e cartella di pagamento
- Avviso di "mora"
- Avviso di liquidazione
- Avviso di irrogazioni sanzioni
- Dinieghi di rimborso
- Fermo amministrativo e iscrizione ipotecaria
- Diniego e revoca di agevolazione e condono
- Operazioni catastali
- Altri atti espressamente previsti dalla legge
- Altri atti (avvisi bonari, autotutela, interpelli, diniego di rateazione, di transazione fiscale, ecc.) con casi pratici
- Atti impugnabili non autonomamente
IL PROCESSO DI PRIMO GRADO
Il ricorso
- Il contenuto del ricorso e oggetto della domanda
- Vizi degli atti e motivi di ricorso
- La rilevanza della motivazione dell'atto impugnato
- Motivi aggiunti
- Notifica del ricorso
- Tecniche di redazione
Il reclamo e la mediazione
- Controversie oggetto di reclamo
- Determinazione del valore della lite
- Forma e procedimento del reclamo
- Proposta di mediazione
- Mediazione e conciliazione giudiziale
- Spese del procedimento di reclamo e di mediazione
La costituzione in giudizio delle parti
- Fascicolo di parte
- Deposito del fascicolo
- Atto di controdeduzioni
- Deposito dell'atto di controdeduzioni
- Produzione degli atti e dei documenti
- Vizi di inammissibilità del ricorso
L'esame preliminare del ricorso
- Decreti presidenziali e reclami al Collegio
- Riunione dei ricorsi e altri provvedimenti preliminari alla trattazione
La trattazione e l'istruttoria
- Trattazione in camera di consiglio e discussione in pubblica udienza
- Deposito di memorie illustrative e di documenti
- Poteri delle parti e istanze istruttorie
- Regola dell'onere della prova
- Principio di non contestazione
I poteri istruttori del giudice tributario e singoli mezzi di prova
- Accessi, ispezioni e verifiche
- Regime delle autorizzazioni
- Diritti e obblighi del contribuente nel corso dei controlli
- Partecipazione del difensore
- Acquisizione documenti (cartacei e in formato elettronico)
- Questionari
- Dichiarazioni di terzi
- Le presunzioni legali e non (collegamenti con i metodi accertativi)
- Rilevanza elementi probatori raccolti nel procedimento penale o in altri procedimenti
- Vizi del procedimento amministrativo e loro rilevanza processuale
LA DECISIONE DELLA CONTROVERSIA E LA TUTELA CAUTELARE
La decisione della controversia
- Contenuto della sentenza (anche in considerazione dei diversi tipi di azioni)
- Condanna alle spese del giudizio
- Pubblicazione e notificazione della sentenza
- Termini e decorrenze
- Tipologie di gravami
- Giudicato interno, esterno ed implicito
- Limiti oggettivi e soggettivi del giudicato
Le vicende anomale del processo
- Sospensione, interruzione ed estinzione del processo
- Riassunzione del processo interrotto e sospeso
La conciliazione giudiziale e gli strumenti deflattivi del contenzioso
- Evoluzione legislativa
- Natura giuridica, oggetto e limiti della conciliazione giudiziale
- Conciliazione in udienza e fuori udienza
- Sindacato del giudice tributario
- Effetti dell'accordo conciliativo
- Riscossione delle somme dovute
- Accertamento con adesione
- Ravvedimento operoso
La riscossione in pendenza di giudizio
- Riscossione frazionata del tributo
- Riscossione delle sanzioni
L'esecuzione delle sentenze
- Immediata esecutività delle sentenze di condanna a favore del contribuente
- Giudizio di ottemperanza
La tutela cautelare
- Tutela cautelare in primo grado, in secondo grado e in pendenza di ricorso per cassazione
- Presupposti
- Tecniche di proposizione della domanda
- Iter procedimentale
- Spese del procedimento cautelare
APPELLO E RICORSO PER CASSAZIONE
L'appello
- Appello principale
- Controdeduzioni e appello incidentale
- Devoluzione
- Divieto di "nova" in appello
- Rimessione in primo grado
La revocazione
- Sentenze revocabili
- Motivi di revocazione ordinaria e straordinaria
- Procedimento e decisione
- Strategie difensive nei gradi di merito e tutela davanti alla Suprema Corte
- Atti riassuntivi e giudizio di rinvio
La riscossione coattiva
- Funzioni, poteri e obblighi degli agenti della riscossione
- Notificazione della cartella di pagamento
- Riscossione coattiva
- I vizi più ricorrenti degli atti esattivi e impoesattivi
CORTE DI GIUSTIZIA UE E CORTE EUROPEA DEI DIRITTI DELL'UOMO
Ordinamento interno ed europeo a confronto
- Contrasto tra norme interne e diritto europeo: strategie difensive
- Diritti fondamentali dei contribuenti nell'ordinamento europeo
La Corte di Giustizia UE
- Rinvio pregiudiziale da parte dei giudici tributari
La Corte Europea dei Diritti dell'Uomo
- Il ricorso individuale alla Corte di Strasburgo
