Corso online - L'IVA negli scambi con l'estero dopo il «vat action plan 2016»

Territorialità, operazioni transnazionali, attualità e prospettive

Sedi e date

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Presentazione

Destinatari

Dottori commercialisti ed Esperti contabili
Responsabili Amministrativi

Obiettivi

Il percorso formativo vuole essere l'occasione per analizzare i più rilevanti aspetti relativi alle operazioni IVA transnazionali. Si introdurranno le tematiche legate alla cd. territorialità delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi partendo dalla Direttiva 112 del 2006, alla luce delle indicazioni contenute nel "Vat action plan", giungendo agli articoli da 7 a 7-octies del decreto IVA nazionale. Si proseguirà, nelle giornate successive, con la disamina specifica prima delle operazioni con l'estero (cessioni all'esportazione, operazioni assimilate e servizi internazionali) e successivamente delle operazioni intracomunitarie (acquisti e cessioni), nonché degli adempimenti relativi. La volontà è quella di affrontare con un approccio sistematico il tema dell'IVA negli scambi con l'estero, delle relative attuali problematiche applicative e degli adempimenti richiesti ad operatori e consulenti. Un approfondimento verrà dedicato anche al Regime speciale OSS (One stop shop) introdotto dal 1° luglio 2021 per talune specifiche operazioni legate in particolare all'E commerce (diretto ed indiretto), secondo le previsioni in itinere del programma "Vat in the digital age", nonché alla nuova disciplina delle transazioni con la Repubblica di San Marino.

Materiale Didattico

Per ciascun incontro saranno resi disponibili:

i materiali didattici utilizzati
la videoregistrazione della singola lezione. Tale registrazione è da considerarsi come semplice materiale didattico e NON rilascia crediti ai fini della formazione professionale continua.

Programma

I MODULO

Il cd. presupposto territoriale IVA

Presupposto "territoriale" dell'IVA nella Direttiva e nella normativa nazionale: spunti per una rilettura sistematica
Articoli da 7 a 7-octies del d.P.R. 633 del 1972: le regole ordinarie per b2b e per b2c e le relative deroghe

II MODULO

Reverse charge e il regime speciale OSS (One Stop Shop)
Reverse charge nella normativa unionale e interna: quali prospettive dopo il "VAT action plan"
"VAT in the digital age": dal Moss al nuovo regime speciale OSS per e-commerce e vendite a distanza. Gli adempimenti degli operatori
Documentazione delle operazioni verso e da soggetti esteri nell'era della fatturazione elettronica.

III MODULO

Cessioni all'esportazione, operazioni assimilate e servizi internazionali

Articoli 8, 8bis e 9 d.P.R, 633 del 1972: le operazioni con l'estero non imponibili. Lettura coordinata delle norme
Cd. plafond degli esportatori abituali e gli acquisti in sospensione d'imposta. Regole applicative: plafond fisso o mobile, quando e come scegliere
Le dichiarazioni di intento e gli adempimenti richiesti dall'Amministrazione Finanziaria
Le nuove regole nelle transazioni con la Repubblica di San Marino.

IV MODULO

Le operazioni cd. intracomunitarie dopo le "quick fixes" e i depositi IVA

Operazioni intracomunitarie del d.l. 331 del 1993 dopo le "quick fixes": la disciplina attuale di cessioni e acquisti intracomunitari e le prospettive di revisione
Il ruolo dell'Archivio VIES e le nuove modalità di prova dell'avvenuto trasferimento dei beni (articolo 45 bis regolamento 282 del 2011)
Immissione in libera pratica delle merci e depositi cd. IVA (articolo 50-bis d.l. 331 del 1993): finalità, funzionamento e regole di assolvimento dell'imposta. Cenni

Crediti e attestati

Attestati

Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.

Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti Formativi.