Accademia di studi tributari

Qualificazione di secondo livello del professionista nella difesa del contribuenteDirezione Scientifica
Carlo Ferrari

Sedi e date

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Presentazione

Destinatari

Avvocati
Dottori commercialisti ed esperti contabili
Consulenti fiscali

Obiettivi

Gli appuntamenti si muoveranno dall'analisi dell'evoluzione normativa e dall'esegesi del testo delle disposizioni attualmente in vigore, accompagnate dalle considerazioni tratte dai più autorevoli contributi dottrinari e dai più recenti e rilevanti approdi giurisprudenziali.

Partendo da atti di Studio concreti, ampio spazio sarà dato ai risvolti tangibili che gli argomenti oggetto di approfondimento avranno sulle strategie difensive adottabili e sulla redazione degli atti processuali. Gli incontri vogliono altresì rappresentare occasione di dialogo e dibattito tra i partecipanti, per cui verranno riservati vari momenti allo sviluppo di riflessioni e di costruttivo confronto tra gli stessi e i docenti.

"Coniugare aspetti teorici e pratici" resta il motto delle iniziative ideate e dirette da Carlo Ferrari.

Materiale didattico

A supporto di ogni lezione è previsto materiale didattico in formato digitale, appositamente predisposti dai docenti. Riceverai una e-mail con le indicazioni per accedervi e scaricarlo.

Programma

I MODULO

Le parti processuali nelle liti da riscossione

Capacità di stare in giudizio
Individuazione del legittimato passivo processuale
Litisconsorzio necessario processuale sui generis a due anni dall¿entrata in vigore dell¿art. 14, co. 6bis - D.Lgs. n. 546/1992: la posizione della giurisprudenza e le strategie emergenti esperibili
Ius postulandi, legitimatio ad processum e ad causam: gli ultimi approdi della giurisprudenza di legittimità

II MODULO

Gli atti impugnabili e tecniche di redazione degli scritti difensivi

Esegesi degli artt. 2 e 19, co. 1 - D.Lgs. n. 546/92: limiti interni ed esterni alla giurisdizione tributaria, atti facoltativamente ed obbligatoriamente impugnabili, presupposti per l'opponibilità degli atti dell'esecuzione dinnanzi al giudice tributario e strategie esperibili
Tecniche di redazione della memoria ex art. 32 - D.Lgs. n. 546/1992: atto difensivo cardine nelle liti da riscossione
Impatto dell'art. 58, co. 3 - D.Lgs. n. 546/1992 sulle liti da riscossione a due anni dalla sua entrata in vigore: l'intervento della Consulta con la Sent. n. 36/2025 e primi approdi giurisprudenziali
Fase cautelare nelle liti da riscossione tenuto conto delle novelle del dicembre 2023

III MODULO

Tutela del patrimonio immobiliare: strumenti contrattuali, limiti all'aggredibilità e profili tributari

Concetto di aggredibilità patrimoniale e incidenza fiscale
Analisi della massa aggredibile (patrimonio netto) e delle passività fiscali potenziali (tributi pendenti, accertamenti)
Strategie di protezione del patrimonio e pianificazione fiscale
Strumenti giuridici (es. trust, fondo patrimoniale): scudi civili e ottimizzazione fiscale (imposte di donazione/successione, imposte dirette, asset location)
Contratto immobiliare e sua vulnerabilità tributaria
Contratti preparatori e relative implicazioni tributarie
Inquadramento delle fasi precontrattuali
Lettera di intenti e rischio di tassazione implicita
Analisi della possibile tassazione fissa in caso di registrazione volontaria o obbligatoria
Contratto preliminare: funzione e impatto tributario
Concetto di efficacia segregativa
Isolamento del bene immobiliare dalle pretese erariali successive alla trascrizione
Funzione della trascrizione del preliminare e opponibilità ai terzi, inclusi i creditori fiscali
Effetti della tutela rafforzata contro gli atti di pignoramento o sequestro conservativo (anche per crediti tributari) successivi alla trascrizione
Tutele legali discendenti dalla trascrizione e l'esenzione dalle esecuzioni forzate
Preclusione all'iscrizione di ipoteca legale (ex art. 2817 c.c.) o di ipoteca esattoriale (ex art. 77 DPR 602/73) su un immobile promesso in vendita e oggetto di preliminare trascritto
Opzione e imposta di registro
Tassazione dell'eventuale corrispettivo per l'opzione come prestazione di servizi o clausola accessoria
Rent to buy (locazione con patto di futuro acquisto) e doppio binario fiscale
Contratto preliminare ad effetti anticipati e insidie della tassazione del possesso

IV MODULO

Gli avvisi di accertamento afferenti alle operazioni inesistenti

Definizioni: il concetto di inesistenza e di operazione inesistente
Normativa di riferimento: Esegesi dell'art. 2 e dell¿art. 8 D.Lgs. n. 74 del 2000
Riconoscimento delle fattispecie: operazioni oggettivamente e soggettivamente inesistenti, frodi c.d. carosello, inesistenza giuridica per simulazione relativa
Schemi probatori nelle rispettive tipologie di operazioni inesistenti, per l'Amministrazione finanziaria e per gli altri soggetti coinvolti (cedente, cessionario, terzi ecc.)
Strumenti, cautele e competenze dell'imprenditore accorto
Disamina dell'ultima giurisprudenza sulle operazioni inesistenti: dal concetto di inesistenza giuridica alla distribuzione dell'onere probatorio, dagli indici rivelatori di inesistenza dell'operazione alla rilevanza del dolo specifico quale discrimen del reato, dalla indetraibilità dell'IVA al riconoscimento dei costi

V MODULO

Lineamenti generali sui reati in materia di imposte sui redditi e di IVA

Analisi del D.Lgs. n. 74/2000: principi cardine dell'impianto sanzionatorio, definizioni e perimetro d'applicazione
Utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
Dichiarazione infedele
Omessa dichiarazione
Delitti di omesso versamento di ritenute e IVA e indebita compensazione
Distruzione o occultamento dei documenti contabili
Cause di non punibilità e estinzione del debito tributario
Circostanze attenuanti
Circostanza aggravante dell'elaborazione o commercializzazione di modelli di evasione
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
Riflessioni sulla operatività dell'art. 21bis riguardante l'efficacia della sentenza di assoluzione penale nel processo tributario e commento dei riferimenti giurisprudenziali in materia

VI MODULO

Il contraddittorio endoprocedimentale obbligatorio a due anni dall'entrata in vigore dell'art. 6bis - l. n. 212/2000

Strategie difensive attuabili nella gestione del procedimento amministrativo prodromico all'accertamento, anche alla luce dei primi approdi giurisprudenziali e della linea interpretativa seguita dagli uffici impositori
Focus sul perimetro di applicabilità della disciplina di cui all'art. 6bis
Approfondimento sull'obbligo di motivazione rafforzata e sull'istanza di accesso agli atti come baluardi a presidio dell'effettività del contraddittorio
Criterio distintivo tra atti istruttori (art. 32 D.P.R. n. 600/73) e inviti diretti all'attivazione del contraddittorio vincolante
Tecniche di redazione delle memorie difensive da depositare in contraddittorio
Tecniche di redazione dei motivi di ricorso afferenti ai vizi del procedimento

VII MODULO

Il giudizio d'appello

Disposizioni generali e norme applicabili
Mezzi e termini d'impugnazione
Competenza del giudice
Principio dispositivo
Poteri del presidente della Corte e dei presidenti di sezione
Interesse e legittimazione ad appellare (e a ricevere l'impugnazione)
Legitimatio ad causam e legitimatio ad processum
Art. 58, co. 3 - D.Lgs. n. 546/1992 a due anni dall'entrata in vigore: l'intervento della Consulta con la Sent. n. 36/2025 e primi approdi giurisprudenziali
Focus sull'art. 47 con riferimento alla sospensione dell'atto impugnato e della sentenza, nonché sulla comunicazione da effettuare alle parti
Focus sull'art. 47ter sulla definizione del giudizio in esito alla domanda di sospensione: prime applicazioni giurisprudenziali
Conciliazione giudiziale
Sospensione, interruzione ed estinzione del processo: effetti sul giudizio d'impugnazione ex art. 338 c.p.c.

VIII MODULO

Le nullità processuali, giudicati e impugnazioni incidentali

Nullità processuali, errores in iudicando e in procedendo
Giudicato interno, esterno, implicito e riflesso
Distinguo tra "devoluzione delle questioni assorbite" ed "impugnazione incidentale delle parti rigettate"
Limiti oggettivi e soggettivi all'appello incidentale tardivo alla luce degli inaspettati approdi della giurisprudenza di legittimità (su tutte, Cass. Sent. n. 17727/2025)
L'appello meramente rescindente: le tassative cause di rimessione alla Corte di giustizia tributaria di primo grado
Divieto di nova e motivi aggiunti in appello: le effettive implicazioni pratiche a due anni dall'entrata in vigore della novella
Strategie difensive e tecniche di redazione degli atti processuali

IX MODULO

La revocazione

Revocazione: profili normativi e giurisprudenziali
Disciplina tributaria e processual-civilistica
Tecniche di redazione del ricorso per revocazione
Equipollenza della notifica del ricorso per revocazione alla notifica della sentenza e decorrenza del termine
Rapporto tra giudizio per revocazione e giudizio per cassazione

X MODULO

Ultime novità introdotte in ambito tributario

Analisi del D.Lgs. n. 87/2024 recante le disposizioni generali in materia di sanzioni amministrative per le violazioni di norme tributarie
Potenziamento del regime d'adempimento collaborativo di cui al D.Lgs. n. 221/2023
Interpello: esegesi dell¿art. 11 - Legge n. 212/2000, termini e modalità di proposizione dell'istanza ed ipotesi che consentono di farvi accesso
Residenza fiscale secondo il D.Lgs. n. 209/2023: dalle condizioni (alternative e non concorrenti) per la sua esistenza giuridica ai criteri che ampliano il novero dei soggetti che ricomprende
D.Lgs. n. 13/2024: lo stato dell'arte a due anni dalla riforma dei procedimenti di accertamento e di adesione
Concordato preventivo biennale: criteri, destinatari ed effetti
Approfondimento delle novità normative e giurisprudenziali medio tempore sopraggiunte

Crediti e attestati

Diploma

Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l'80% delle lezioni. Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.