In collaborazione con
di Antonio Scalia
I MODULO
PRESUPPOSTO SOGGETTIVO E PRESUPPOSTO OGGETTIVO DEL REDDITO D'IMPRESA
- Persone fisiche
- Società di persone
- Società di capitali
- Enti commerciali e non
- Soggetti non residenti
CRITERI GENERALI DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO D'IMPRESA
- Criteri generali stabiliti per società di capitali ed enti commerciali
- Deroghe per imprenditori individuali
- Competenza, inerenza ed obiettiva determinabilità
II MODULO (segue)
CRITERI GENERALI DI DETERMINAZIONE DEL REDDITO D'IMPRESA
- Derivazione dal bilancio (semplice e rafforzata)
- Lo scomputo delle perdite pregresse
COMPONENTI REDDITUALI RELATIVI A BENI DELL'IMPRESA DIVERSI DAGLI ASSET FINANZIARI
- Definizione di bene relativo all'impresa
- Beni strumentali (mobili e immobili)
- Beni merce
- Ricavi
- Plusvalenze e minusvalenze
III MODULO (segue)
COMPONENTI REDDITUALI RELATIVI A BENI DELL'IMPRESA DIVERSI DAGLI ASSET FINANZIARI
- Valutazione del magazzino
- Ammortamenti beni materiali
- Canoni di leasing
- Spese di manutenzione
- Ammortamenti dei beni immateriali
- Ammortamenti dei costi pluriennali
- Proventi ed oneri degli "immobili patrimonio"
IV MODULO
COMPONENTI REDDITUALI DEI SERVIZI RESI DALL'IMPRESA
- Ricavi
- Valutazione delle opere e dei servizi in corso di esecuzione
COMPONENTI REDDITUALI RELATIVI AD ASSET FINANZIARI DELL'IMPRESA
- Ricavi
- Plusvalenze e minusvalenze
- Partecipation exemption
IV MODULO (segue)
COMPONENTI REDDITUALI RELATIVI AD ASSET FINANZIARI DELL'IMPRESA
- Dividendi
- Riclassificazione fiscale delle riserve civilistiche
- Interessi attivi
- Valutazione dei titoli
- Versamenti a fondo perduto e a copertura perdite
- Interessi passivi
- Strumenti finanziari derivati
VI MODULO
ONERI PER PRESTAZIONI LAVORATIVE
- Spese per prestazioni di lavoro dipendente
- Correlazioni con i presupposti e i criteri di determinazione del reddito dei lavoratori subordinati
- Compensi degli amministratori
- Accantonamenti per TFR
- Accantonamenti per TFM
- Costi delle autovetture assegnate in uso promiscuo ai dipendenti ed agli amministratori
- Spese per trasferte
- Oneri di utilità sociale
SVALUTAZIONI PERDITE ED ACCANTONAMENTI
- Svalutazione dei crediti commerciali
- Perdite su crediti
- Altri accantonamenti
VII MODULO
ALTRI ONERI E SPESE RICORRENTI
- Spese di pubblicità e di sponsorizzazioni
- Spese di rappresentanza
- Oneri fiscali
- Erogazioni liberali
- Costi per veicoli diversi da quelli assegnati in uso promiscuo a dipendenti ed amministratori
COMPONENTI REDDITUALI NON RICORRENTI
- Sopravvenienze attive
- Sopravvenienze passive
VIII MODULO
NORME GENERALI SULLE VALUTAZIONI
- Definizione e determinazione del costo fiscale dei beni
- Valore normale
- Transfer pricing
AGEVOLAZIONI E REGIMI ANTIELUSIVI
- Aiuto alla crescita economica (ACE)
- Credito d'imposta per acquisto beni strumentali
IX MODULO (segue)
AGEVOLAZIONI E REGIMI ANTIELUSIVI
- Regime CFC
- Esterovestizione
- Paradisi fiscali
- Disciplina delle società non operative
X MODULO
OPERAZIONI STRAORDINARIE
- Conferimento d'azienda
- Fusione
- Affrancamento dei differenziali
