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Master - La formazione multidisciplinare del tributarista 80 ore (10 incontri in aula)
Direzione Scientifica
Carlo Ferrari

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Presentazione

Destinatari

Obiettivi

Materiale didattico

Programma

I MODULO

Ermeneutica processual-tributaria

Studio delle sentenze di primo e secondo grado
Individuazione dei vizi delle sentenze e di eventuali pronunce implicite

CASI PRATICI

Dalla lettura sentenza alla redazione del ricorso in appello, del ricorso per cassazione e del ricorso per revocazione

II MODULO

Il sistema penale tributario in materia di II.DD. e IVA

Lineamenti generali del sistema
D.Lgs. n. 74/2000: definizioni e campo di applicazione

Fattispecie di reato

Utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
Dichiarazione infedele
Omessa dichiarazione
Delitti di omesso versamento di ritenute e IVA e indebita compensazione
Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
Distruzione o occultamento dei documenti contabili

III MODULO

Cause di non punibilità e circostanze del reato

Cause di non punibilità: pagamento del debito tributario
Circostanze attenuanti
Circostanza aggravante dell'elaborazione o commercializzazione di modelli di evasione

Novità introdotte dalla Legge n. 157/2019 ed efficacia temporale

Inasprimento delle pene
Nuove soglie di punibilità
Ravvedimento
Confisca per sproporzione
Analisi delle fattispecie di reato per le quali è stato previsto l'innalzamento delle pene, casi attenuanti
Responsabilità amministrativa degli enti per talune ipotesi di reato tributario alla luce del nuovo art. 25 quinquiesdecies - D.Lgs. n. 231/2001

IV MODULO

Crisi da sovraindebitamento - parte I

Cenni sul nuovo Codice della crisi di impresa e dell'insolvenza:

soggetti fallibili e non fallibili
emersione anticipata della crisi e indici di allerta
rimedi in corso d'opera (di gestione)

Le definizioni e il nu vo concetto di "crisi", gli "adeguati assetti", il ruolo dell'organo di controllo e le (gravi) responsabilità dell'Organo amministrativo (per le società), dei soci e, più in generale, dell'imprenditore (anche individuale)
La composizione negoziata, il Piano attestato di risanamento e accordi esecutivi, l'accordo di ristrutturazione dei debiti "ordinario", ad efficacia estesa e agevolato; la rinegoziazione dell'accordo, l'omologazione del piano di ristrutturazione, il concordato preventivo liquidatorio e quello in continuità

V MODULO

Crisi da sovraindebitamento - parte II

Riflessi processuali e organizzativi
Disparità di trattamento tra i soggetti fallibili e non fallibili (assoggettati alle procedure di composizione della crisi per sovraindebitamento (c.d. procedure concorsuali minori introdotte con la legge 3/2012) e riflessioni professionali alla luce dell'orientamento derivante dalla sentenza della Corte Costituzionale n. 245/2020 e della Circolare dell'Agenzia delle Entrate n. 34/E del 29 dicembre 2020
Strategie legali sia di natura stragiudiziale che processuale - ADE e ADER: due facce di due "monete diverse"

VI MODULO

La segregazione patrimoniale nella patologica fase della aggressione esattoriale

Il fondo patrimoniale ed i tassativi presupposti affinché i beni che o costituiscono possano esser sottratti all'azione esecutiva del creditore privilegiato;
Intestazione fiduciaria
Contratti simulati;
Trust
I patrimoni di destinazione
Il particolare caso delle c.d. "Polizze vita", l'interpretazione dell'art. 1922 del codice civile alla luce della ondivaga giurisprudenza di legittimità

VII MODULO

Speciali responsabilità tributarie

L'art. 14 - D.Lgs. n. 472/1997:
Definizione e va ore dell'azienda o del ramo d'azienda
Limiti alla responsabilità del cessionario - Raffronto tra disciplina civilistica e disciplina tributaria
Il certifica o sull'esistenza di contestazioni rilasciato dall'Amministrazione fiscale
Cessione in frode dei crediti tributari
Operazioni straordinarie assimilabili od alternative alla cessione d'azienda
Onere della prova
Beneficium xcussionis
L'art. 36 - D.P.R. n. 602/1973
Responsabilità ed obblighi degli amministratori e dei liquidatori
Responsabilità dei soci
La riforma del 2014 e la ripartizione dell'onus probandi
Evoluzioni giurisprudenziali
Gestione della fase liquidativa

Casi pratici e tecniche di redazione degli atti

VIII INCONTRO

Attività di riscossione coattiva nei confronti degli eredi

Perimetro di applicabilità del principio di "intrasmissibilità delle sanzioni agli eredi";
Profili civilistici dell'accettazione dell'eredità col beneficio d'inventario ed approfondimento dei risvolti in materia tributaria

Casi pratici

IX MODULO

L'antiriciclaggio negli studi professionali

Disciplina vigente e decorrenza dei nuovi obblighi
Adeguata verifica e fascicolo della clientela
Valutazione del rischio e segnalazione delle operazioni sospette
Obblighi e sanzioni nella normativa Antiriciclaggio
Adempimenti pratici negli studi professionali:
La lettera d'incarico
Compilazione e conservazione della modulistica

X MODULO

FOCUS NOVITA': ultimi interventi del legislatore e giurisprudenza di legittimità

Crediti e attestati

Attestato e diploma di master

Quote

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