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Master - Verifiche fiscali, accertamento e risvolti penal-tributari 82 ore (10 incontri aula + 1 incontro live)
Direzione Scientifica
Carlo Ferrari

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Master - Verifiche fiscali, accertamento e risvolti penal-tributari

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Presentazione

Il master è in formula blended e prevede l'alternanza di lezioni in aula e webinar live

Destinatari

Obiettivi

Il Master, muovendo dall'esegesi delle norme di riferimento e dallo studio dei più recenti interventi giurisprudenziali, è volto ad approfondire tematiche fondamentali e attuali nella vita professionale dei partecipanti, consentendo loro di

acquisire gli strumenti e le competenze necessarie per poter assistere a 360° i contribuenti durante le verifiche fiscali, anche e, soprattutto, qualora presentino risvolti di natura penal-tributaria
conseguire gli strumenti per affrontare al meglio la fase di contraddittorio endoprocedimentale con l'Amministrazione finanziaria
approfondire le varie tipologie accertative ed affinare le tecniche di redazione dei ricorsi avverso gli avvisi di accertamento

Materiale didattico

Programma

I MODULO: LE VERIFICHE FISCALI - LE GARANZIE PRESCRITTE DALLO STATUTO DEI DIRITTI DEL CONTRIBUENTE - LE GARANZIE PRESCRITTE DAL DIRITTO EURO-UNITARIO

Quadro normativo relativo alle verifiche
Poteri esercitabili dalla GdF e dagli uffici
Diritti e Garanzie del contribuente sottoposto a verifica fiscale
Il P.V.V. ed P.V.C.

II MODULO: INDAGINI FINANZIARIE A SEGUITO DI ACCESSO - RAVVEDIMENTO E VERIFICHE - DIRITTO EUROPEO E VERIFICHE FISCALI

Indagini finanziarie nel corso delle verifiche a seguito di accesso
Ravvedimento ex art. 13 - D.Lgs. n. 472/97
Diritto Europeo e verifiche fiscali

ESERCITAZIONE

Esame di memorie in corso di verifica a seguito di indagini finanziarie, ipotesi di ravvedimento, osservazioni e richieste a seguito del PVC

III MODULO: SISTEMA PENALE TRIBUTARIO - FATTISPECIE DI REATO - CAUSE DI NON PUNIBILITÀ - NOVITÀ INTRODOTTE DALLA LEGGE N. 157/2019 - ASPETTI PROCESSUALI

Il sistema penale tributario in materia di II.DD. e IVA
Fattispecie di reato
Cause di non punibilità e circostanze del reato
Novità introdotte dalla Legge n. 157/2019 ed efficacia temporale
Aspetti processuali
Innalzamento delle pene e applicabilità delle misure cautelari personali

IV MODULO: INTERCETTAZIONI TELEFONICHE ED AMBIENTALI - SOSPENSIONE CONDIZIONALE DELLA PENA - PATTEGGIAMENTO - PRESCRIZIONE - RAPPORTI TRA PENALE TRIBUTARIO E SANZIONI AMMINISTRATIVE

Ulteriori approfondimenti
I termini di prescrizione. Rapporti tra sistema penale tributario e sistema sanzionatorio amministrativo: il divieto di ne bis in idem.

V MODULO: TIPOLOGIE DI PROVA - DISTRIBUZIONE DELL'ONERE PROBATORIO - INUTILIZZABILITÀ DELLE PROVE - MOTIVAZIONE DELL'ATTO ACCERTATIVO E PROVA

La prova nel processo tributario
La prova per presunzioni
Poteri istruttori del giudice
Distribuzione dell'onus probandi
Inutilizzabilità delle prove e nullità derivata
Conseguenze della mancata esibizione di documenti da parte del contribuente
Motivazione e prova
Il PVC ed il suo triplice livello di attendibilità

ESERCITAZIONE

Lettura ed analisi in aula delle possibili e valide strategie difensive

VI MODULO: CONTRADDITTORIO OBBLIGATORIO EXART. 5 TER ¿ D.LGS.N. 218/1997 - TECNICHE DI REDAZIONE DEGLI ATTI DIFENSIVI

Il "nuovo" contraddittorio endoprocedimentale nelle verifiche c.d. "a tavolino"
L'obbligo di motivazione rafforzata
Discrimen tra atti meramente istruttori ed invito ex art. 5 ter
Tecniche di gestione della fase di contraddittorio

ESERCITAZIONE

Lettura ed analisi in aula di memorie difensive

VII MODULO: QUADRO NORMATIVO SULL¿ATTIVITÀ IMPOSITIVA - L'ACCERTAMENTO ESECUTIVO - LA DIGITALIZZAZIONE DEGLI ATTI AMMINISTRATIVI - TIPOLOGIE ACCERTATIVE E METODOLOGIE DI CONTROLLO - PROGETTAZIONE E TECNICHE DI REDAZIONE DEI RICORSI AVVERSO ATTI IMPOSITIVI

Quadro normativo relativo all'attività impositiva
L'accertamento esecutivo ex art. 29 - D.L. 78/2010
La Digitalizzazione degli atti amministrativi
Tipologie e metodologie accertative e di controllo
Tecniche di redazione del ricorso

VIII MODULO: ACCERTAMENTO DA INDAGINI FINANZIARIE - ACCERTAMENTO A SOCIETÀ A RISTRETTA BASE AZIONARIA - PROGETTAZIONE E TECNICHE DI REDAZIONE DEI RICORSI

Le indagini finanziarie
L'accertamento a società a ristretta base

ESERCITAZIONE

Ricorso avverso avvisi di accertamento da indagini finanziarie e a società a ristretta base

IX MODULO: ACCERTAMENTO INDUTTIVO PURO - ACCERTAMENTO ANALITICO/INDUTTIVO - PROGETTAZIONE E TECNICHE DI REDAZIONE DEI RICORSI

L'accertamento induttivo puro
L'accertamento analitico/induttivo

ESERCITAZIONE

Ricorso avverso le varie tipologie e metodologie accertative

X MODULO: ATTIVITÀ ACCERTATIVA NEI CONFRONTI DELLE SOCIETÀ E DELLE ASSOCIAZIONI ESTINTE - PROGETTAZIONE E TECNICHE DI REDAZIONE DEI RICORSI

Quadro normativo
Estinzione delle società
Responsabilità ed Obblighi di amministratori, liquidatori e soci
La notifica dell'atto ad un ente cessato
Tecniche di redazione dell'atto difensivo

ESERCITAZIONE

Lettura ed analisi in aula di ricorsi avverso atti notificati alla società estinta ed all'associazione cessata; ipotesi di estinzione in pendenza di giudizio

XI MODULO: ATTUALIZZAZIONE E RIVISITAZIONE DEGLI ARGOMENTI, DELLE FATTISPECIE E DEGLI ISTITUTI TRATTATI IN AULA, ALLA LUCE DEGLI ULTIMI INTERVENTI DEL LEGISLATORE E DELLA GIURISPRUDENZA DI LEGITTIMITÀ

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Crediti e attestati

Attestato e diploma di master

Quote

Borse di studio

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