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Master online - I gruppi di imprese nella fiscalità internazionale

36 ore (9 incontri live)
Sedi e date
ProdottoMaster online - I gruppi di imprese nella fiscalità internazionaleSeleziona una sede per scoprire la quota.
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Presentazione
Destinatari
  • Avvocati
  • Dottori commercialisti ed esperti contabili
  • Consulenti fiscali

Obiettivi
Il nuovo Master Online I Gruppi di Imprese nella Fiscalità Internazionale si caratterizza, in primo luogo, per l'attualità dei contenuti proposti dal momento che, partendo da un'attenta analisi delle disposizioni legislative rilevanti, ne arricchisce il loro contenuto precettivo con un costante riferimento alle indicazioni di prassi amministrativa e giurisprudenziale sviluppatesi in materia. Inoltre, il Master si contraddistingue per l'innovatività del metodo didattico, caratterizzato da una pluralità di momenti formativi che affiancano alle tradizionali lezioni frontali, numerosi momenti di interazione (Community Day) e di pratica su Case Study (Focal Point), nell'ambito delle quali il Docente stimolerà la discussione in plenaria, guidando il gruppo verso soluzioni operative, attraverso anche l'analisi puntuale ed il commento delle continue novità normative e di prassi.
Il Master si arricchisce, infine, di interessanti Audio Pillole. Un insieme nuovi strumenti digitali di approfondimento, che permetteranno ai partecipanti di facilitare l'apprendimento degli aspetti più complessi della materia e/o di arricchire le proprie conoscenze e competenze con contenuti 
integrativi unici. Un programma innovativo, dunque, ideato con lo sfidante obiettivo di coinvolgere ogni singolo individuo ed accompagnarlo, passo dopo passo, in un percorso immersivo di accrescimento delle proprie conoscenze in materia.
Materiale Didattico
A supporto di ogni lezione è previsto materiale didattico in formato digitale, appositamente  predisposti dai docenti.
Programma
Programma
I MODULO - LA RESIDENZA FISCALE DELLE SOCIETÀ
  • La nozione di residenza fiscale delle società nella normativa interna
  • La nozione di residenza delle società nelle Convenzioni contro le doppie imposizioni sul reddito e nella Convenzione Multilaterale BEPS. Dual residence e procedura dell'art. 25 delle Convenzioni
  • La presunzione di residenza delle società estero-vestite. Compatibilità delle presunzioni di residenza con le Convenzioni contro le doppie imposizioni. Diritto di stabilimento e presunzioni di residenza delle società esterovestite.

LESSON LEARNED
  • Conoscere il criterio di collegamento personale (la residenza fiscale) che consente all'ordinamento tributario italiano di predicare una potestà impositiva sui redditi che sia illimitata territorialmente
  • Conoscere i meccanismi volti a contrastare i fenomeni di cd. "estero-vestizione"
  • Conoscere la risoluzione di casi di doppia residenza fiscale in più giurisdizioni

I. COMMUNITY DAY:
  • La residenza fiscale delle società all'interno dei gruppi di imprese: l'attività di direzione e coordinamento

II MODULO - LA NOZIONE DI STABILE ORGANIZZAZIONE TRA NORMATIVA INTERNA E DIRITTO DELLE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI SULREDDITO
  • La funzione della stabile organizzazione
  • La stabile organizzazione materiale
  • Le fattispecie positive e negative di stabile organizzazione
  • La stabile organizzazione digitale
  • La stabile organizzazione personale
  • La Investment Management Exemption
  • Stabile organizzazione e gruppi di impresa: le condizioni al verificarsi delle quali una controllata può rappresentare una stabile organizzazione

LESSON LEARNED
  • Conoscere il criterio di collegamento (la stabile organizzazione) che permette all'ordinamento tributario italiano di assoggettare ad imposizione i redditi realizzati da imprese non residenti a fronte di attività svolte nel territorio dello Stato
  • Conoscere come si atteggia la stabile organizzazione nei gruppi di imprese multinazionali

II. COMMUNITY DAY:
  • La determinazione del reddito della stabile organizzazione

III MODULO - IL CREDITO PER LE IMPOSTE ASSOLTE ALL'ESTERO TRA NORMA INTERNA E DIRITTO DELLE CONVENZIONI CONTRO LE DOPPIE IMPOSIZIONI
  • Ambito soggettivo
  • L'individuazione dei redditi prodotti all'estero (redditi prodotti in Stati con cui esiste
  • Convenzione e redditi prodotti in Stati con i quali non esiste Convenzione)
  • La determinazione dell'imposta assolta all'estero
  • Il carattere definitivo delle imposte assolte all'estero
  • La determinazione del credito per le imposte assolte all'estero
  • Il riporto "in avanti" e "all'indietro" del credito non detratto
  • Il regime fiscale dell'imposta estera non detratta

LESSON LEARNED
  • Conoscere la funzione del meccanismo che l'ordinamento italiano appronta per eliminare i fenomeni di plurima imposizione sul reddito realizzato all'estero dalle imprese residenti in Italia
  • Saper determinare le imposte estere esattamente scomputabili da quelle dovute in Italia

III. COMMUNITY DAY:
  • Il matching credit

IV MODULO - I FLUSSI INTERNAZIONALI DI REDDITO (DIVIDENDI, INTERESSI, ROYALTIES E CAPITAL GAINS) NEI GRUPPI DI IMPRESA
  • Dividendi, interessi, royalties e capital gains di fonte estera percepiti da soggetti Ires
  • Dividendi provenienti da Stati o territori a fiscalità privilegiata
  • Dividendi interessi, royalties e capital gains di fonte italiana percepiti da soggetti non residenti
  • Le Direttive Madre-figlia e la direttiva interessi e royalties
  • La nozione di beneficiario effettivo dei flussi reddituali infra-gruppo

LESSON LEARNED
  • Conoscere il regime tributario dei flussi di reddito all¿interno dei gruppi di impresa
  • Sapere individuare i criteri che i gruppi multinazionali approntano per attenuare il prelievo impositivo sui flussi internazionali infra-gruppo

IV. COMMUNITY DAY
  • La proposta di Direttiva BEFIT sui gruppi di imprese

V MODULO - LA CONTROLLED FOREIGN COMPANIES
  • Presupposto soggettivo di applicazione
  • Requisito del controllo sul soggetto estero
  • Condizioni per l'applicazione del regime CFC
  • Il sistema delle esimenti dall'applicazione del regime CFC
  • Determinazione del reddito estero da imputare al socio residente

LESSON LEARNED
  • Conoscere il meccanismo di applicazione delle disposizioni in materia di imputazione dei redditi realizzati da imprese italiane in paesi considerati paradisi fiscali

V. COMMUNITY DAY
  • Il regime tributario dei redditi (dividendi e capital gains) scaturenti da partecipazioni dirette ed indirette in soggetti CFC

VI MODULO - IL TRANSFER PRICING
  • Presupposto soggettivo di applicazione
  • Presupposto oggettivo (valori di libera concorrenza nella cessione di beni immateriali, interessi e servizi infragruppo)
  • Oneri documentali in materia di prezzi di trasferimento

LESSON LEARNED
  • Conoscere le regole che presidiano la determinazione del corrispettivo delle cessioni di beni e delle prestazioni di servizi all'interno di un gruppo multinazionale di imprese.
  • Saper applicare le diverse metodologie per determinare il prezzo at arm's lenght

FOCAL POINT A
Case Study: Transfer Pricing


VII MODULO - LA TASSAZIONE GLOBE
  • Modalità di applicazione della disciplina: imposta minima integrativa, imposta minima suppletiva e imposta minima nazionale
  • Determinazione del reddito o della perdita rilevante ai fini dell'imposizione minima globale
  • Le modalità di calcolo delle imposte rilevanti rettificate
  • Determinazione dell'aliquota dell'imposizione effettiva e dell'imposizione integrativa
  • Operazioni di riorganizzazione e società holding
  • Regimi di neutralità fiscale ed imposizione delle distribuzioni

LESSON LEARNED
  • Conoscere le regole che presidiano la tassazione GloBe per i gruppi di imprese multinazionali
  • Conoscere gli adempimenti a carico delle imprese italiane appartenenti ad imprese a cui si applica la normativa GloBe

FOCAL POINT B
Case Study: Tassazione GloBe


VIII MODULO - LA FISCALITÀ DELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE INTERNAZIONALI
  • Regime tributario del trasferimento della sede di una società dall'Italia verso l'estero e dall'estero verso l'Italia
  • Regime tributario delle vicende che riguardano una stabile organizzazione italiana di soggetto non residente ed una stabile organizzazione non residente di una società italiana
  • La "incorporazione" di una stabile organizzazione tra conferimento e scissione con scorporo
  • Il conferimento intracomunitario di partecipazioni ed il regime di realizzo controllato nelle operazioni intracomunitarie

LESSON LEARNED
  • Conoscere le conseguenze tributarie delle operazioni straordinarie aventi carattere di transnazionalità.
  • Conoscere le diverse alternative che si schiudono ai gruppi multinazionali per riorganizzarele proprie attività sul territorio dello Stato italiano

VI. COMMUNITY DAY
Abuso del diritto ed operazioni straordinarie nella prospettiva internazionale


FOCAL POINT C
Case Study: Operazioni Straordinarie
Crediti e attestati
Attestati
Al termine dell¿iniziativa verrà rilasciato il diploma di Master. Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell¿iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.