Corso online - La gestione della verifica fiscale ed i risvolti penal-tributari

20 ore (5 incontri live)

Sedi e date

ProdottoCorso online - La gestione della verifica fiscale ed i risvolti penal-tributariSeleziona una sede per scoprire la quota.

a partire da

€ 1.050,00 + IVA

Puoi pagare a rate e senza interessi con

Presentazione

Destinatari

Avvocati
Dottori commercialisti ed Esperti contabili
Soggetti abilitati all'assistenza tecnica ex art. 12 - D. Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546
Operatori del settore tributario

Obiettivi

Ai discenti sarà offerta la possibilità di acquisire gli strumenti ed approfondire le competenze necessarie a condurre in maniera professionale l'attività di assistenza del contribuente durante una verifica fiscale, anche e, soprattutto, là dove dovessero emergere o palesarsi dei risvolti penalmente rilevanti, nonché di conseguire quelle ulteriori conoscenze in materia di segregazione patrimoniale di per sé utili a impreziosire la consulenza offerta ai propri assistiti.

Materiale Didattico

A supporto di ogni lezione è previsto materiale didattico in formato digitale, appositamente predisposti dai docenti

Programma

I LEZIONE

Quadro normativo di riferimento
Considerazioni generali e modus operandi nelle verifiche fiscali
Accessi ed ispezioni
Perquisizioni personali e apertura coattiva di plichi, valigette, casseforti e simili
Mancata esibizione di documenti espressamente richiesti (art. 32 D.P.R. n. 600/73 e art. 51 D.P.R. n. 633/72): implicazioni per il contribuente, in sede procedurale e processuale. Sentenza della Corte Costituzionale n. 137 del 2 luglio 2025
Inutilizzabilità, sul piano amministrativo e giudiziale, degli elementi di prova acquisiti in violazione di legge, a due anni dall'entrata in vigore dell'art. 7quinquies dello Statuto

II LEZIONE

Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifica fiscale ex art. 12 - Legge n. 212/2000, come modificato dal Legislatore a recepimento dei principi sanciti dalla Corte EDU del 6 febbraio 2025 (Sent. Italgomme) - Ricorsi nn. 36617/18 e altri 12
Processo verbale di verifica e sue funzioni
Processo verbale di constatazione: documento conclusivo e substrato motivazionale/probatorio dell'avviso di accertamento. Il triplice livello di attendibilità sul piano probatorio dei fatti attestati e l'analisi della più recente giurisprudenza di legittimità

III LEZIONE

Reato di sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte: analisi delle fattispecie specifiche di affitto d'azienda e scissione societaria alla luce degli orientamenti di legittimità
Esegesi Cass., sez. penale, sent. 22 novembre 2022, n. 7041
Ipotesi di scissione societaria: esegesi della Sentenza della Corte di Cassazione, 10 febbraio 2020, n. 5392
Regime di responsabilità del cessionario per i debiti d'imposta
Preesistenza dell'autonomia funzionale quale discrimen del trasferimento d'azienda

IV LEZIONE

Analisi del D.Lgs. n. 74/2000: principi cardine dell'impianto sanzionatorio, definizioni e perimetro d'applicazione
Utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti
Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
Dichiarazione infedele
Omessa dichiarazione
Delitti di omesso versamento di ritenute e IVA e indebita compensazione
Distruzione o occultamento dei documenti contabili
Le cause di non punibilità e l'estinzione del debito tributario
Circostanze attenuanti
Circostanza aggravante dell'elaborazione o commercializzazione di modelli di evasione
La sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
Riflessioni sulla operatività dell'art. 21bis riguardante l'efficacia della sentenza di assoluzione penale nel processo tributario

V LEZIONE

L. n. 157/2019 ed efficacia nel tempo
Incremento delle sanzioni detentive
Nuove soglie di punibilità
Ravvedimento
Confisca per sproporzione
Analisi delle fattispecie per cui è stato disposto l'inasprimento delle pene
Responsabilità amministrativa degli enti per talune ipotesi di reato tributario ex art. 25quinquiesdecies - D.Lgs. n. 231/2001
Rapporti con il sistema sanzionatorio amministrativo e fra procedimenti
Sequestro per equivalente e possibili meccanismi di tutela e rimedio
Confisca per sproporzione ex art. 12 ter - D.Lgs. n. 74/2000
Strumenti di tutela nella fase delle indagini preliminari: riesame e ricorso per Cassazione

Crediti e attestati

Attestati

Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.

Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.