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Master online - La fiscalità delle operazioni straordinarie e le implicazioni operative del D.LGS. 192/2024

27 ore (9 incontri live)Direzione Scientifica
Michele Bana
Sedi e date
ProdottoMaster online - La fiscalità delle operazioni straordinarie e le implicazioni operative del D.LGS. 192/2024 Seleziona una sede per scoprire la quota.
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Presentazione
Destinatari
  • Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili
  • Avvocati tributaristi
  • Responsabili Amministrativi
  • Consulenti aziendali
Obiettivi
Il nuovo Master Specialistico si pone come obiettivo proprio quello di approfondire la normativa civilistica, contabile e fiscale delle operazioni straordinarie, ponendo particolare attenzione alle nuove regole tributarie riguardanti le operazioni straordinarie.
Il taglio delle giornate di studio sarà improntato all'operatività, tramite un'iniziale disamina della normativa seguita da esemplificazioni pratiche.
Il percorso è sviluppato in 9 webinar di 3 ore ciascuno, in cui saranno presentati anche dei case study.
Materiale Didattico
A supporto di ogni lezione è previsto materiale didattico in formato digitale, appositamente predisposti dai docenti.
Programma
Programma
I INCONTRO

Cessione d'azienda: principi civilistici, profili contabili e disciplina fiscale
  • Oggetto dell'operazione e normativa applicabile
  • Forma dell'atto di cessione e divieto di concorrenza
  • Successione nei contratti del cedente e trasferimento dei crediti
  • Responsabilità solidale per i debiti del cedente
  • Responsabilità solidale tributaria dell'acquirente e casi di esonero
  • Obblighi e responsabilità nei confronti dei lavoratori dipendenti ceduti
  • Principali profili contabili per il cedente e l'acquirente
  • Effetti fiscali: imposte sui redditi, IRAP e registro

LESSON LEARNED
  • Approfondire le problematiche civilistiche della cessione d'azienda
  • Comprendere la rilevanza fiscale dell'operazione

II INCONTRO

Affitto d'azienda: disciplina civilistica, scritture contabili ed effetti tributari
  • Motivazioni dell'operazione
  • Normativa civilistica di riferimento
  • Successione nei contratti, responsabilità solidali e restituzione dell'azienda
  • Congruità del canone d'affitto
  • Scritture contabili delle parti
  • Imponibilità dei canoni d'affitto
  • Deducibilità di ammortamenti, accantonamenti e spese di manutenzione
  • Trasferimento del plafond di esportatore abituale

CASE STUDY
Scritture contabili del concedente e dell'affittuario

LESSON LEARNED
  • Comprendere i principi civilistici che governano l'operazione
  • Imparare il regime di responsabilità solidale applicabile all'affitto
  • Apprendere le principali criticità fiscali

VIDEO TUTORIAL
Principali clausole del contratto d'affitto d'azienda


III INCONTRO

Conferimento d'azienda dopo l'attuazione della delega fiscale
  • Caratteristiche dell'operazione e normativa civilistica
  • Profili contabili dell'operazione
  • Natura tributaria della riserva da conferimento
  • Principio di neutralità fiscale
  • Conferimento dell'avviamento
  • Nuovo regime di riallineamento dei valori contabili e fiscali
  • Disciplina IVA e trasferimento del plafond dell'esportatore abituale
  • Applicazione dell'imposta di registro

LESSON LEARNED
  • Individuare i principali effetti tributari del conferimento d'azienda
  • Comprendere l'effetto delle novità introdotte dal D.Lgs. 192/2024

IV INCONTRO

Conferimento di partecipazioni: fiscalità dopo le novità del d.Lgs. 192/2024
  • Regime realizzativo ordinario e deroghe
  • Conferimento tra soggetti imprenditori e "realizzo controllato"
  • Individuazione del "valore di realizzo" e minusvalenze
  • Permuta di partecipazioni e neutralità fiscale
  • Conferimento di partecipazione di controllo
  • Conferimento di partecipazioni qualificate
  • Conferimento di partecipazioni in società holding
  • Sovrapposizione tra gli artt. 175 e 177 del TUIR

LESSON LEARNED
  • Individuare le significative novità introdotte dal D.Lgs. 192/2024
  • Cogliere le crescenti potenzialità fiscali dell'operazione

V INCONTRO

Liquidazione: disciplina civilistica, nuovo oic 5 e revisione del sistema di tassazione
  • Disciplina civilistica della liquidazione volontaria
  • Nuovo principio contabile nazionale OIC 5
  • Reddito del periodo "ante-liquidazione"
  • Reddito dei periodi d'imposta della liquidazione
  • Chiusura della liquidazione e rideterminazione dei redditi
  • Gestione delle perdite fiscali
  • Liquidazione dei soggetti IRPEF e tassazione separata
  • Adempimenti dichiarativi

LESSON LEARNED
  • Comprendere l'impatto pratico del nuovo principio contabile nazionale OIC 5
  • Approfondire gli effetti fiscali derivanti dall'attuazione della Delega Fiscale

PODCAST
Liquidazione dell'azienda in crisi alla luce della Delega Fiscale

VI INCONTRO

Trasformazione: disciplina civilistica, profili contabili e normativa fiscale
  • Disposizioni civilistiche di riferimento
  • Perizia di trasformazione e trattamento contabile dell'operazione
  • Principio di neutralità fiscale
  • Determinazione del reddito ante-trasformazione omogenea
  • Adempimenti dichiarativi e termini di versamento
  • Gestione delle riserve di utili pregressi
  • Verifica della riportabilità delle perdite fiscali e delle eccedenze di interessi passivi
  • Impatto della trasformazione eterogenea su beni e riserve

LESSON LEARNED
  • Conoscere le norme civilistiche e i criteri contabili che disciplinano l'operazione
  • Approfondire gli effetti fiscali derivanti dall'esecuzione della trasformazione

VII INCONTRO

Fusione e scissione di società: profili civilistico-contabili comuni e differenze
  • Caratteristiche della fusione e norme civilistiche di riferimento
  • Progetto di fusione, situazione patrimoniale e relazioni
  • Rapporti di concambio e differenze contabili di fusione
  • Opposizione dei creditori
  • Forme della scissione e disciplina civilistica
  • Scissione negativa
  • Avanzo e disavanzo da concambio e annullamento
  • Scissione con scorporo

LESSON LEARNED
  • Comprendere i principi civilistici che governano la fusione e scissione di società
  • Analizzare gli effetti contabili delle operazioni di aggregazione e scorporo

VIII INCONTRO

La nuova fiscalità della fusione di società dopo il d.Lgs. 192/2024
  • Principio di neutralità fiscale
  • Nuova disciplina del riallineamento dei valori contabili e fiscali
  • Tassazione del conguaglio
  • Retrodatazione degli effetti
  • Nuova disciplina di riportabilità delle perdite (e degli interessi passivi)
  • Variazioni di patrimonio netto e riserve in sospensione d'imposta
  • Obblighi di versamento
  • IVA e imposte d'atto

LESSON LEARNED
  • Comprendere i principali profili tributari della fusione
  • Identificare le novità introdotte dal D.Lgs. 192/2024

IX INCONTRO

La nuova fiscalità della scissione di società dopo il d.Lgs. 192/2024
  • Principio di neutralità fiscale dell'operazione
  • Tassazione del conguaglio e ripartizione del costo fiscale della partecipazione del socio
  • Data di effetto della scissione
  • Subentro nelle posizioni soggettive
  • Nuova gestione delle perdite fiscali e degli interessi passivi
  • Ricostituzione delle riserve in sospensione d'imposta
  • Fiscalità della scissione con scorporo
  • Imposte indirette

CASE STUDY
Il costo fiscale delle partecipazioni del socio della scissa per effetto della scissione

LESSON LEARNED
  • Comprendere i principali effetti fiscali della scissione
  • Conoscere le conseguenze dell'operazione sulla riportabilità delle eccedenze fiscali
  • Apprendere l'impatto sul patrimonio netto della scissa e della beneficiaria
Crediti e attestati
Attestati
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato il diploma di Master.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.