Corso online - L'imposizione minima nazionale e globale. Global minimum tax e Pillar two
12 ore (3 incontri live)Sedi e date
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Presentazione
Destinatari
- Dottori commercialisti ed Esperti contabili
- Ufficio amministrativo e fiscale
- Operatori del settore
Obiettivi
Il Corso si propone, anche con l'illustrazione di esemplificazioni numeriche, di analizzarne il meccanismo di applicazione nonché l'impatto sulle politiche fiscali dei gruppi di imprese. Il Corso rappresenta uno strumento indispensabile per accrescere le proprie competenze in materia nella duplice dimensione, sistematica ed applicativa.
Materiale Didattico
Per ciascun incontro saranno resi disponibili:
- i materiali didattici utilizzati
- la videoregistrazione della singola lezione.
Tale registrazione è da considerarsi come semplice materiale didattico e NON rilascia crediti ai fini della formazione professionale continua.
Programma
Programma
I MODULO
Quadro normativo generale di riferimento e ambito soggettivo
Il Quadro normativo generale di riferimento e la soft law sovranazionale in materia
- L"Inclusive Framework on BEPS e il Rapporto" Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy - Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two)".
- Il Commentario alle Model Rules e il Rapporto
- Tax Challenges Arising from the Digitalisation of the Economy - Global Anti-Base Erosion Model Rules (Pillar Two) Examples"
- Le Adminisrtrative Guidances.
- La Direttiva 2022/2523/UE.
- Il Decreto Legislativo n. 209 del 2023
L'ambito soggettivo di applicazione
- I Gruppi di imprese interessati dalla normativa
- Le entità escluse
- I criteri di localizzazione dell'entità del gruppo sulla base delle regole di localizzazione.
II MODULO
Modalità di determinazione del reddito
Le modalità di determinazione del reddito rilevante di ciascuna entità del gruppo
- Le variazioni in aumento e quelle in diminuzione dell'utile/perdita contabile
- Le particolari regole di determinazione del reddito per i redditi del trasporto marittimo internazionale e per le attività ad esso accessorie, per le stabili organizzazioni e per le entità trasparenti.
- Le imposte sul reddito e assimilate contabilizzate in bilancio
- Le variazioni in aumento o in diminuzione
- L'impatto dei crediti di imposta
- Le imposte anticipate
III MODULO
Modalità di calcolo dell'imposizione integrativa
Le modalità di calcolo dell'imposizione integrativa
- La riduzione da attività economica sostanziale
- Imprese partecipate in misura minoritaria
- Altri safe harbours
Le modalità di attribuzione dell'imposizione integrativa: soggetti nei cui confronti è applicata l'imposta minima integrativa:
- Verifica nei confronti della capogruppo (UPE) localizzata in Italia
- Verifica nei confronti della partecipante intermedia (IPE) localizzata in Italia
- Verifica nei confronti della partecipante parzialmente posseduta (POPE) localizzata in Italia
Lo scomputo dell'imposta minima integrativa (IRR offset mechanism)
- L'imposta minima nazionale (QDMTT)
- Determinazione dell'imposta
- Responsabilità solidale e riaddebiti infragruppo
L'imposta minima suppletiva
L'iscrizione in bilancio
L'impatto delle operazioni straordinarie
Gli obblighi di comunicazione, dichiarazione e versamenti
Attestati
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti Formativi.