Corso online - La gestione della verifica fiscale, la tutela del patrimonio ed i risvolti penal-tributari
20 ore (5 incontri live)Direzione ScientificaCarlo Ferrari
Sedi e date
ProdottoCorso online - La gestione della verifica fiscale, la tutela del patrimonio ed i risvolti penal-tributariSeleziona una sede per scoprire la quota.
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Presentazione
Destinatari
- Avvocati
- Dottori commercialisti ed Esperti contabili
- Soggetti abilitati all'assistenza tecnica ex art. 12 - D. Lgs. 31 dicembre 1992, n. 546
- Operatori del settore tributario
Obiettivi
Ai discenti sarà offerta la possibilità di acquisire gli strumenti ed approfondire le competenze necessarie a condurre in maniera professionale l'attività di assistenza del contribuente durante una verifica fiscale, anche e, soprattutto, là dove dovessero emergere o palesarsi dei risvolti penalmente rilevanti, nonché di conseguire quelle ulteriori conoscenze in materia di segregazione patrimoniale di per sé utili a impreziosire la consulenza offerta ai propri assistiti.
Materiale Didattico
A supporto di ogni lezione è previsto materiale didattico in formato digitale, appositamente predisposti dai docenti
Programma
Programma
I MODULO
- Quadro normativo di riferimento
- Le verifiche fiscali - considerazioni generali
- Accessi ed ispezioni
- Le perquisizioni personali e l'apertura coattiva di plichi, valigette, casseforti e simili
- Durata della Verifica e ricadute sulla utilizzabilità della documentazione probatoria nei termini oggi disciplinati dal D.Lgs. n. 219/2023
- Art. 32 - D.P.R. n. 600/73 ed art. 51 - D.P.R. n. 633/72: conseguenze per il contribuente, sul piano procedurale e processuale, della mancata esibizione dei documenti espressamente richiesti in sede di verifica
II MODULO
- Diritti e garanzie del contribuente sottoposto a verifica fiscale alla luce delle modifiche da ultimo apportate all'art. 12 - Legge n. 212/2000
- Il processo verbale di verifica e le sue funzioni
- Il processo verbale di constatazione come documento conclusivo e di raccordo della verifica fiscale e come sostrato motivazionale dell'avviso di accertamento
III MODULO
- Il delitto di sottrazione fraudolenta al pagamento delle imposte: le peculiari ipotesi dell'affitto d'azienda e della scissione societaria alla luce dei più recenti approdi giurisprudenziali
- Esegesi Cass., sez. penale, sent. 22 novembre 2022, n. 7041
- Ipotesi di scissione societaria: esegesi Cass., Sent. 10 febbraio 2020, n. 5392
- Regime di responsabilità del cessionario per i debiti d'imposta
- Preesistenza dell'autonomia funzionale quale discrimen del trasferimento d'azienda
- Analisi del D. Lgs. n. 74/2000: lineamenti generali del sistema, definizioni e campo di applicazione
- Utilizzo ed emissione di fatture per operazioni inesistenti
- Dichiarazione fraudolenta mediante altri artifici
- Dichiarazione infedele
- Omessa dichiarazione
- Delitti di omesso versamento di ritenute e IVA e indebita compensazione
- Distruzione o occultamento dei documenti contabili
- Cause di non punibilità: pagamento del debito tributario
- Circostanze attenuanti
- Circostanza aggravante dell'elaborazione o commercializzazione di modelli di evasione
- Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
- Novità introdotte dalla Legge 157/2019 ed efficacia temporale
- Inasprimento delle pene
- Nuove soglie di punibilità
- Ravvedimento
- Confisca per sproporzione
- Analisi delle fattispecie di reato per le quali è stato previsto l'innalzamento delle pene, casi attenuanti
- Responsabilità amministrativa degli enti per talune ipotesi di reato tributario alla luce del nuovo art. 25 quinquiesdecies ¿ D.Lgs. n. 231/2001
- Rapporti con il sistema sanzionatorio amministrativo e fra procedimenti
- Il sequestro per equivalente e possibili rimedi
- La confisca per sproporzione di cui all'art. 12 ter - D.Lgs. n. 74/2000
- I rimedi in fase di indagini preliminari: riesame e ricorso per Cassazione
Il Corso fa parte del Master online - Procedimento e processo tributari
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Attestati
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti formativi.