Corso online la fiscalità delle imprese IAS/IFRS
14 ore (4 incontri live)Sedi e date
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Presentazione
Destinatari
- Responsabili amministrativi e finanziari, pianificazione e controllo, bilancio e bilancio consolidato, uffici fiscali e tributari
- Imprenditori
- Liberi professionisti
Obiettivi
- Analizzare le problematiche operative relative alla determinazione della base imponibile IRES e IRAP delle società che applicano i principi contabili internazionali
- Acquisire competenze operative nel calcolo di tali imposte per i soggetti IAS/IFRS
- Illustrare i principi generali quali inerenza, competenza e derivazione rafforzata, attuando un confronto tra le tecniche contabili proposte dagli IAS/IFRS e la normativa fiscale, con particolare attenzione anche alle caratteristiche contabili dei leasing e degli strumenti finanziari, al fine di far emergere le conseguenze sulla determinazione della base imponibile delle diverse e possibili soluzioni contabili
Materiale Didattico
Per ciascun incontro saranno resi disponibili:
- i materiali didattici utilizzati
- la videoregistrazione della singola lezione. Tale registrazione è da considerarsi come semplice materiale didattico e NON rilascia crediti ai fini della formazione professionale continua.
Programma
Programma
I MODULO
IL REDDITO D'IMPRESA NELLE SOCIETÀ IAS/IFRS
- Introduzione alla determinazione del reddito per i soggetti IAS/IFRS
- First time adoption: il D.Lgs. 38/2005 e il principio di "tendenziale" neutralità
- Il doppio binario perfetto tra il 2005 ed il 2007
- La riforma della Finanziaria 2008: dalla neutralità alla derivazione rafforzata, D.M. 1° aprile 2009, n. 48 - D.M. 8 giugno 2011
LA DERIVAZIONE RAFFORZATA
- I criteri di qualificazione, classificazione ed imputazione temporali
- I riallineamenti previsti dalla normativa fiscale: D.L. 185/2008
II MODULO
LA RILEVANZA FISCALE DEI COMPONENTI POSITIVI DI REDDITO
- Il trattamento fiscale dei componenti positivi (ricavi, plusvalenze, contributi e rimanenze) nella valutazione IAS
- Gli effetti fiscali relativi alle azioni, quote e strumenti finanziari non partecipativi
LA FISCALITÀ DEI BENI STRUMENTALI
- La fiscalità IAS degli immobili e dei costi pluriennali
- La fiscalità IAS delle immobilizzazioni materiali e immateriali
III MODULO
LA RILEVANZA FISCALE DEGLI OCI
- Il trattamento fiscale dei crediti, delle rimanenze e dei lavori in corso su ordinazione
- Gli effetti fiscali dei componenti "imputati direttamente a patrimonio"
- La deducibilità degli accantonamenti nel bilancio IAS
LA DEDUCIBILITÀ DEGLI INTERESSI PASSIVI E DEL COSTO DEL LAVORO
- La rilevanza fiscale degli interessi passivi dall'applicazione del costo ammortizzato e non
- Il trattamento fiscale delle spese per il personale alla luce del nuovo IAS 19
IV MODULO
LA RILEVANZA FISCALE DI DERIVATI E LEASING
- Il trattamento fiscale del leasing finanziario
- Il trattamento fiscale dei derivati e della copertura contabile
L'IRAP NELLE SOCIETÀ IAS/IFRS
- La determinazione dell'imponibile IRAP: criterio di "presa diretta dal bilancio"
- La gestione delle risorse IAS
- L'impatto fiscale della FTA
Attestati
Al termine dell'iniziativa verrà rilasciato l'attestato di partecipazione.
Qualora previsto dal Regolamento per la formazione professionale continua di appartenenza dell'iscritto, verrà rilasciato anche un attestato di frequenza per i crediti Formativi.