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Master Diritto penale tributario Direzione Scientifica
Ivo Caraccioli, Antonio Tomassini
Prodotto Master Diritto penale tributario
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Master Diritto penale tributario
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Presentazione
Destinatari

Il Master si rivolge alle seguenti categorie professionali:

• liberi professionisti

• responsabili di uffici fiscali e tributari
Obiettivi

Il Master risponde all’esigenza di numerosi professionisti e tax manager di aziende di orientarsi nel diritto penale tributario. I reati tributari sono stati appena interessati da una importante riforma e diventa cruciale essere aggiornati non solo in un'ottica di gestione delle problematiche di questa natura ma anche in una prospettiva di prevenzione dei rischi. Il Master ha quindi il fine di addentrarsi nei meandri del nostro sistema penale tributario, partendo dalle fonti e dall'analisi puntuale di tutte le fattispecie di reato contemplate dal D.Lgs. 74/2000, sino ad arrivare all'esame di tematiche specifiche e di grande attualità come le misure cautelari, i rapporti tra processo penale e processo tributario, le relazioni con la fiscalità internazionale, con il nuovo reato di autoriciclaggio e con i nuovi istituti fiscali di cooperative compliance volti alla prevenzione del rischio fiscale ed alla responabilizzazione dei Tax director.
Programma

I UNITA’ FORMATIVA

SISTEMA PENALE TRIBUTARIO ITALIANO

  • Evoluzione del sistema penale tributario in Italia
  • Recenti interventi normativi e prospettive di riforma

II UNITA’ FORMATIVA

PROFILI GENERALI DEI REATI TRIBUTARI ex D.Lgs. 74/2000

  • Bene giuridico tutelato
  • Soggetti attivi
  • Elemento soggettivo
  • Soglie di punibilità
  • Cause di non punibilità
  • Concorso nel reato
  • Concorso del professionista
  • Principio di specialità: rapporto tra delitti fiscali e altre fattispecie di reato
  • Reati tributari e impresa: l’individuazione dell’autore del reato e l’efficacia della delega di funzioni

III UNITA’ FORMATIVA

FATTISPECIE DI REATO DI CUI AL D.Lgs. 74/2000

  • Dichiarazione infedele
  • Omessa dichiarazione
  • Dichiarazione fraudolenta mediante uso di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Emissioni di fatture o altri documenti per operazioni inesistenti
  • Dichiarazione fraudolenta mediante artifici
  • Omessi versamenti e indebita compensazione
  • Sottrazione fraudolenta al pagamento di imposte
  • Occultamento e distruzione di documenti contabili
  • Esibizione di falsa documentazione e di risposte non veritiere
  • Prescrizione
  • Trattamento sanzionatorio

IV UNITA’ FORMATIVA

PRINCIPALI ASPETTI DEL PROCESSO PENALE TRIBUTARIO

  • Competenza per territorio e per materia
  • Accertamento dei reati tributari: in particolare il concetto di “imposta evasa”
  • Costituzione di parte civile dell’Amministrazione Finanziaria
  • Difesa del contribuente nel processo penale
  • Ruolo del consulente tecnico di parte nel processo penale in materia di reati tributari
  • Patteggiamento dei reati tributari
  • Giudicato e suoi effetti
  • Applicabilità delle misure cautelari ai reati tributari:
    • La confisca per equivalente del profitto dei reati tributari

V UNITA’ FORMATIVA

DIRITTO PENALE TRIBUTARIO "IN ESSERE", RICICLAGGIO, AUTORICICLAGGIO E VOLUNTARY DISCLOSURE: ESAME DELLA CASISTICA PIU' FREQUENTE E RILEVANTE

  • La nuova disciplina dell’abuso del diritto: riflessi penali
  • Questioni di fiscalità internazionale e loro rilevanza penale (Stabile organizzazione, esterovestizione, fittizia residenza estera della persona fisica, Transfer pricing, CFC, ecc….)
  • Altre frequenti contestazioni tributarie con possibile rilevanza penale (frodi carosello, utilizzo crediti inesistenti, ecc….)
  • Differenze tra la nozione di “riciclaggio” in ambito penale e in ambito amministrativo
  • Fattispecie di riciclaggio e autoriciclaggio e rapporti con i delitti tributari (esame della giurisprudenza più recente)
  • Voluntary disclosure e rilevanza ai fini del riciclaggio e dei reati tributari

VI UNITA’ FORMATIVA

RAPPORTI TRA PROCESSO TRIBUTARIO E PROCESSO PENALE

  • Dalla notizia di reato tributario all’esercizio dell’azione penale
  • “Doppio binario” tra processo tributario e processo penale
  • Rilevanza delle presunzioni previste da norme tributarie in ambito penale
  • Utilizzabilità in ambito penale dei dati ottenuti mediante scambio di informazioni e lo strumento delle rogatorie penali internazionali
  • Principio del ne bis in idem fra sanzioni tributarie penali e sanzioni amministrative
  • Notizie di reato e raddoppio dei termini per l’accertamento tributario
  • Deducibilità dei costi da reato
  • Definizione in via amministrativa delle contestazioni tributarie ed effetti sul processo penale

VII UNITA’ FORMATIVA

CASI GIURISPRUDENZIALI

  • Analisi della Giurisprudenza
  • Esercitazione su un caso concreto

VIII UNITA’ FORMATIVA

REATI SOCIETARI E FALLIMENTARI, RAPPORTO CON I TRIBUTARI E SISTEMI DI COMPLIANCE
  • Il nuovo falso in bilancio e la nozione di falso valutativo; rapporti con i reati tributari
  • Bancarotta fraudolenta patrimonilae, documentale e preferenziale; rapporti con i reati tributari
  • d.LGS 231/2001 e modelli organizzativi e di prevenzione del rischio
  • Cooperative compliance, gestione del rischio fiscale ed impatti penali tributari; La figura del Tax Director in Italia e nelle esperienze degli altri Paesi
Programma
In collaborazione con

Crediti e attestati
Materiale didattico

GLI APPROFONDIMENTI

A supporto dell’attività di studio saranno predisposte materiali didattici di approfondimento sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti.

Il materiale didattico sarà disponibile esclusivamente on-line attraverso l’inserimento in una sezione dedicata del sito internet formazione.ipsoa.it

Il materiale didattico non è sostituibile

LA CARD SCONTI

Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l’acquisto di prodotti editoriali Ipsoa e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione.
Quote
  • Listino € 1.800 + IVA
  • Sconto 20% (€ 1.440 + IVA) riservato a:
    • Iscritti Ordine Dottori commercialisti ed Esperti contabili
    • Iscritti Ordine degli Avvocati
    • Praticanti
  • Sconto 30% (€ 1.260+ IVA) riservato a:
  • Funzionari Agenzia delle Entrate
  • Appartenenti alla Guardia di Finanza
  • Iscritti UNGDCEC
  • Partecipanti al Percorso di aggiornamento tributario e al Laboratorio tributario
  • Sconto 35% (€ 1.170+ IVA) riservato a:
  • Soci del Centro di Diritto Penale Tributario

Gli sconti non sono cumulabili.
Borse di studio

Sono previste borse di studio, a copertura totale e/o parziale della quota di listino
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