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Master online - I principi contabili internazionali IAS/IFRS 49 ore (14 incontri live)

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Presentazione

Destinatari

Obiettivi

L'idea di un percorso formativo sui principi contabili internazionali nasce dai due seguenti presupposti:

In Italia sia i gruppi non quotati sia le società che non redigono il bilancio abbreviato hanno la facoltà di predisporre il bilancio IAS/IFRS e di adempiere contestualmente agli obblighi di pubblicità previsti dalla legge
La riforma contabile recepita recentemente in Italia ha, di fatto, eliminato molte delle differenze tra i principi contabili OIC e quelli IAS/IFRS. Per questo motivo, sempre più imprese, anche di piccole-medie dimensioni, decidono di cambiare il proprio framework contabile ed effettuare la transizione ai principi contabili internazionali.

Il Master si pone i seguenti obiettivi:

Approfondire alcune tematiche contabili non in uso nella prassi contabile nazionale
Aggiornare continuamente le proprie competenze per essere conformi agli aggiornamenti e alle novità pubblicate dallo IASB
Fornire una guida utile nell'applicazione dei principi contabili internazionali attraverso il ricorso a numerosi casi pratici ed interpretativi

Materiale Didattico

Programma

Con il patrocinio di:

I MODULO - IL BILANCIO IFRS IN ITALIA: ACCOUNTING AND PRINCIPLES E SCHEMI DI BILANCIO

Normativa, aspetti introduttivi, framework e criteri di misurazione di attività e passività

Il bilancio IFRS in Italia e nel mondo: attualità
La scelta di un diverso framework contabile: opportunità e rischi
Il processo di approvazione delle regole contabili
Framework: i postulati del bilancio
Il bilancio d'esercizio e il bilancio consolidato: concetti generali

IFRS 13 Fair Value

Il modello di valutazione di attività e passività contenuto negli IFRS
L'uso del fair value nella valutazione del patrimonio sociale

Framework

Postulati di bilancio con approfondimenti sul concetto di materialità

IAS 8 Accounting Policies, Changes in Accounting Estimates and Errors

Correzioni di errori: modalità applicative e note al bilancio
Cambiamento di principi contabili
Le stime di bilancio
Casi pratici

IAS 10 Events after the Reporting Period

Le rettifiche di bilancio per eventi successivi alla chiusura di bilancio

IAS 1 Presentation of Financial Statements

Gli schemi di bilancio: aspetti generali
Situazione patrimoniale e finanziaria: differenze rispetto ai principi contabili nazionali
L'esistenza dei covenants sui prestiti e criteri di classificazione delle passività
Conto economico complessivo: particolarità ed elementi imputati al patrimonio netto
Le note al bilancio: approfondimenti per stato patrimoniale e conto economico complessivo
Criteri di classificazione e di presentazione del bilancio
Il caso Value plc. Un esempio di bilancio IFRS
Criteri di classificazione dei ricavi
Focus: prospetto degli "Other comprehensive income" - esempi e casi pratici

IAS 7 Statement of Cash Flows

La redazione del rendiconto finanziario
Elementi monetari e non monetari
Differenze rispetto al framework OIC
Il caso Value plc. Un esempio di bilancio IFRS

LESSON LEARNED

Comprendere gli strumenti per operare nell'ambito del mondo dei principi contabili internazionali: fonti normative, interpretazioni, norme di legge, vantaggi/svantaggi nell'uso degli IAS/IFRS
Il bilancio redatto con gli IFRS: aspetti formali e operativi
La lettura del bilancio IFRS

II MODULO - FLUSSI DI ATTIVITÀ: MODULI DI RIMANENZE, INVESTIMENTI IMMOBILIARI, LEASING, ATTIVITÀ MATERIALI E IMMATERIALI

IFRIC 1 Costi di smantellamento e bonifica

Accantonamento ai fondi per rischi

IAS 40 Investimenti immobiliari

Riconoscimento di un investimento immobiliare
Fair Value throught P&L o modello del costo IAS 16?
Immobili in costruzione - cambiamenti di destinazione
Casi pratici di valutazione e cambi di destinazione
Le svalutazioni degli immobili

IAS 38 Immobilizzazioni Immateriali

Criteri di riconoscimento delle immobilizzazioni materiali
Le misurazioni successive
Avviamento
Costi di sviluppo

Leasing: IFRS 16

Le differenze rispetto alle norme italiane e al vecchio IAS 17
Il modello di valutazione contenuto nell'IFRS 16
Identificazione dei beni concessi/utilizzati in leasing - Casi pratici
Combinazione di contratti
Durata del contratto: incidenza rispetto ai valori da contabilizzare
Aspetti contabili: criteri di misurazione, di valutazione e di rappresentazione per il locatario
Casi pratici
Aspetti contabili: criteri di misurazione, di valutazione e di rappresentazione per il locatore
Accordi di riacquisto, aspetti generali
Sale and lease back
Bilancio e note illustrative
Impatti in bilancio

IAS 23 Oneri finanziari

Amortized cost: imputazione dei canoni di locazione al conto economico e degli interessi sul finanziamento

LESSON LEARNED

Operare con le attività immobilizzate: acquisto e ammortamento o leasing finanziario
Riconoscere il giusto modello valutativo per le proprie attività: impatti economici e finanziari
Riconoscere il valore delle attività immateriali in bilancio

III MODULO - BENI IMMOBILIZZATI IN VENDITA E BENEFICI AI DIPENDENTI. REVENUE RECOGNITION AND LIABILITIES

IFRS 5 Non current asset held for sale

Insieme di beni in vendita, vendita di ramo di aziendale, vendita di partecipazioni: quale standard utilizzare
Criteri di classificazione e misurazione dei gruppi di attività destinati alla dismissione
La cessione dei rami di azienda o di una CGU
Interazione tra IFRS 5 e IAS 36
Casi pratici

IAS 19 Employee benefits

Componenti del costo del lavoro
Piani a contribuzione definita e a prestazione definita: modelli di rappresentazione contabile
Casi pratici nella definizione delle passività
Plan asset: modalità valutative
Termination benefits: aspetti valutativi

IFRS 2 Share-based Payment

Pagamenti basati su azioni: criteri di misurazione e rappresentazione
Stock option
IFRIC 11 - IFRS 2 Group and Treasury Share
Casi pratici

IFRS 15 Revenue recognition

Il modello a 5 step
Individuazione dei contratti e casi pratici
Identificazione delle diverse "performance obligations" e casi pratici
Identificazione dei corrispettivi variabili nelle diverse componenti
Allocare il corrispettivo alle diverse componenti contrattuali
Casi pratici di attualizzazione
L'iscrizione dei ricavi in un momento specifico o durante un arco temporale

IAS 37 Provisions, Contingent Liabilities and Contingent Assets

L'iscrizione dei fondi per rischi e l'accantonamento a P&L
Passività potenziali
Fondi di ristrutturazione
L'individuazione delle passività con scadenza o importi incerti
Accantonamenti ai fondi rischi
Passività e attività potenziali, criteri di individuazione e rappresentazione

LESSONS LEARNED

Conoscere quali regole impongono gli IFRS per il riconoscimento dei ricavi e apprendere le differenze rispetto alle norme italiane
Apprendere in quale modo le passività hanno impatto nel bilancio IFRS
Conoscere la dismissione delle attività immobilizzate e gli effetti sul valore patrimoniale degli stessi nel bilancio

IV MODULO - FINANCIAL INSTRUMENTS: MEASUREMENT, PRESENTATION AND DISCLOSURES

Strumenti finanziari: identificazione, misurazione e aspetti generali

Definizione di attività e passività finanziarie
Amortized cost - criteri di valutazione
Fair value degli strumenti finanziari

IAS 32 Financial Instruments: presentation

Esposizione nel bilancio d'esercizio: strumenti finanziari classificati come passività o patrimonio netto
Recognition and measurement
La classificazione degli strumenti di raccolta finanziaria semplici: obbligazioni, azioni, finanziamenti
La classificazione degli strumenti di raccolta finanziaria composti: il caso delle obbligazioni convertibili

IFRS 9 Strumenti finanziari: rilevazione e valutazione

Classificazione e valutazione delle attività finanziarie
Classificazione e valutazione delle passività finanziarie
Classificazione e Misurazione - modelli valutativi nella classificazione di attività e passività finanziarie
Portafogli di attività finanziarie
SPPI Test
Derivatives: criteri di identificazione e di valutazione
Embedded Derivatives: derivati da scorporare o da mantenere nella stessa categoria?
La rilevazione contabile delle operazioni di copertura (le relazioni hedge, cash flow hedge, fair value hedge)
Impairment di attività al costo ammortizzato - l'expected cash flow model (ECF)
Derecognition di attività e passività finanziarie
Operazioni strutturate, cartolarizzazioni e smobilizzo dei crediti commerciali

IFRS 7 Strumenti finanziari: informazioni integrative

Valutazione e identificazione di rischi finanziari
Informazioni qualitative e quantitative
Sensivity Analysis

LESSONS LEARNED

Saper rappresentare in bilancio le operazioni finanziarie applicando i principi contabili internazionali
Contabilizzare le operazioni di copertura con i nuovi modelli contabili
Utilizzare i derivati di copertura e dare una corretta rappresentazione dei propri rischi finanziari

V MODULO - IMPAIRMENT OF ASSETS

IFRS 8 Reportable segments

Individuazione degli operating segment e utilizzo ai fini di individuare le CGU
Informativa di settore

IAS 36 Impairment of assets

Aspetti generali
Individuazione delle Cash Generating Units
Definizione delle CGU e determinare il valore contabile di una CGU
Allocazione dell'avviamento alle CGU
La contabilizzazione delle perdite di valore sulle CGU
Sostituzione di attività
Corporate finance - Modelli applicativi
La costruzione del piano finanziario
Il metodo DCF
I tassi di attualizzazione: il metodo WACC
Esempi di Impairment test
Perdita di valore dell'avviamento in sede di transizione agli IFRS
Casi pratici di svalutazione

LESSONS LEARNED

Individuare e definire le Cash Generating Units
Contabilizzare le perdite di valore sulle CGU
Acquisire il metodo DCF attraverso casi pratici

VI MODULO - I GRUPPI AZIENDALI. LE PARTECIPAZIONI NEL BILANCIO CONSOLIDATO E NEL BILANCIO D'ESERCIZIO

IFRS 10 Consolidated financial reporting

Il controllo negli IFRS
Teorie di consolidamento
Gli elementi per l'individuazione delle controllate "di diritto" e "di fatto"
Identificazione e valutazione delle partecipazioni nel bilancio consolidato. Criteri di redazione e differenze tra corpi di principi
Casi pratici

IFRS 3 Business Combination

Il purchase method: criteri di rilevazione delle operazioni straordinarie
La determinazione dell'avviamento (partial goodwill o full goodwill) - impatti sul consolidamento e sull'individuazione delle perdite di valore
Quote di minoranza - differenti criteri di valutazione
Criteri di valutazione delle attività intangibili (metodo delle royalties, metodo dei multipli).
Relazioni pre-esistenti alla business combination - transazioni separate o che hanno impatto sulla rappresentazione contabile?
Casi pratici

IAS 28 Il metodo del patrimonio netto

Le partecipazioni in società collegate
L'influenza significativa: individuazione
Modello di valutazione: aspetti operativi
Il metodo del patrimonio netto per JV e collegate
La rilevazione iniziale delle partecipazioni in società collegate
Badwill e goodwill - aspetti contabili

IFRS 11 Joint arrangement

Individuazione di JV e di attività controllate congiuntamente
Modelli valutativi
Il metodo del patrimonio netto
Il consolidamento proporzionale
Casi pratici

IAS 27 Bilancio separato

La valutazione delle partecipazioni nel bilancio separato

LESSONS LEARNED

Comprendere i modelli valutativi delle partecipazioni e dare una corretta rappresentazione nel bilancio consolidato
Individuare le peculiarità negli accordi a controllo congiunto e utilizzare un adeguato criterio valutativo
Quantificare e rappresentare il goodwill da acquisizioni

VII MODULO - LE VARIAZIONI DI QUOTA DELLE PARTECIPAZIONI

IFRS 10 - IAS 28 - IFRS 3

Le variazioni di quota nelle partecipazioni: cambiamenti di status
Step acquisition
Variazione di metodo: da equity a consolidamento integrale
Uscita dall'area di consolidamento: cambiamento di metodo valutativo
Variazione di metodo: da IFRS 9 a IFRS 10
Cessioni parziali
Perdita di controllo
Perdita di influenza significative
Cambiamento di metodo valutativo - da controllata a collegata o a investimento minore
Trattamento dei rapporti con le minoranze

Operazioni tra società under common control

Status delle norme contabili internazionali
Casi pratici

IFRIC 17 Distribuzione ai soci di attività non rappresentate da disponibilità liquide

Il modello valutativo

IAS 21 Operazioni in moneta estera

Traduzione di bilanci di società estere

IFRS 1 First time adoption of International Financial Reporting Standard

La transizione agli IFRS: aspetti operativi

IFRS 1 First time adoption of IFRS - cenni

Il processo di transizione agli IFRS
Le esenzioni all'approccio retroattivo
Il processo di abbandono degli IFRS e il ritorno agli OIC: OIC 32
Novità dallo IASB
Conclusione del corso

LESSONS LEARNED

Utilizzare in modo adeguato i modelli valutativi quando si effettuano le variazioni di quote societarie
Come rappresentare le operazioni con le minoranze
Bilancio consolidato: cessioni e acquisti di partecipazioni

Calendario

sede

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location

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durata

Dal 13 mag 2024 al 05 lug 2024

13 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

17 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

20 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

24 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

27 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

29 maggio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

5 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

7 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

10 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

12 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

17 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

21 giugno 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

1 luglio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

5 luglio 2024 dalle 14:00 alle 18:00 - lezione online

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Docenti

Maria Federica Cordova

Docente - Director ufficio tecnico PwC - Responsabile pubblicazioni in tema Accounting (OIC e IFRS), membro della Comissione Assirevi sul Terzo Settore, Professore a contratto di Financial Accounting presso UNISA. Autore di numerose pubblicazioni in tema IFRS, OIC, Auditing e Sustainability.

Luca Fornaciari

Docente - Professore Associato presso l'Università degli Studi di Parma e Dottore Commercialista in Reggio Emilia. Dottore commercialista e Partner di MBA consulenti d'impresa s.t.p. a r.l.. Svolge attività di consulenza e docenza nelle aree Bilancio, Fiscalità e Controllo di gestione

Antonella Portalupi

Docente - Dottore commercialista e revisore contabile, pubblicista, con una pluriennale esperienza nell'applicazione pratica dei principi contabili internazionali. Professore straordinario presso la Facoltà di Economia, Università degli Studi di Pavia

Crediti e attestati

Crediti formativi

Dottori commercialisti e esperti contabili, Accreditato 42 crediti

Attestato e diploma di master

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