Master La qualificazione interprocessuale nella tutela del contribuente

Master La qualificazione interprocessuale nella tutela del contribuente Giurisdizione, mezzi, strumenti e tecniche di redazione degli atti difensivi

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Destinatari

Obiettivi

Materiale didattico

Programma

La Scuola di Formazione IPSOA si impegna a garantire il rispetto del distanziamento sociale

I MODULO

LA GIURISDIZIONE TRIBUTARIA

I lezione

Il riparto di giurisdizione nelle liti da riscossione

Limiti esterni stabiliti dall'art. 2 - D.Lgs. n. 546/92 e limiti interni di cui all'art. 19 del medesimo Decreto
Rapporti tra la detta norma processuale, l'art. 57 - D.P.R. n. 602/73 (come novellato dalla Corte Costituzionale con Sentenza n. 114/2018) e gli artt. 615 e 617 c.p.c., alla luce dell'interpretazione resa da Cass., SS.UU., Sent. 14,04,2020, n. 7822
Esame dei possibili risvolti strategici e processuali

La natura del processo tributario

L'annoso dibattito tra processo come impugnazione/merito e come impugnazione/annullamento
Implicazioni nell'ermeneutica involgente gli istituti processuali, secondo la giurisprudenza di legittimità e la più autorevole dottrina

Approfondimento delle varie tipologie litisconsortili

Necessario/facoltativo, originario/successivo, volontario/coatto
Focus sui rapporti tra disposizioni processual-tributarie e processual-civilistiche e sulle ripercussioni sul piano difensivo
Esegesi degli artt. 14, 23 e 53 - D.Lgs. n. 546/92 e degli artt. 106 e 107 c.p.c.

II Lezione

Analisi degli istituti di cui agli artt. 4, 10, 11 e 12 - D.Lgs. n. 546/92

I più recenti orientamenti della giurisprudenza di legittimità
La competenza territoriale delle commissioni tributari
Le parti e la loro capacità di stare in giudizio
Focus sulle liti da riscossione ed il ventaglio di soluzioni strategiche da implementare nell'ambito dell'impugnazione degli atti della riscossione coattiva.

Litispendenza e continenza

La disciplina di cui all'art. 39 c.p.c.; riflessioni sulla applicabilità di tali istituti al processo tributario e sugli intrecci con l'art. 2909 c.c.
Particolare attenzione sulla peculiare fattispecie del c.d. "doppio giudicato" formatosi sulla eadem quaestione

Gli istituti incidenti sull'ordinario svolgimento del processo

Sospensione, interruzione ed estinzione del giudizio
Studio degli artt. 39- 46 del D.Lgs. n. 546/92 e dei rapporti con il codice di procedura civile
Le peculiari ipotesi di cui agli artt. 5 e 63 - D.Lgs. n. 546/92
Focus sulle opportunità strategico/processuali

III Lezione

L'art. 49 - D.Lgs. n. 546/92

Effettiva portata della previsione relativa all'applicabilità al processo tributario delle disposizioni sulle impugnazioni in generale di cui agli artt. 323/338 c.p.c.
Studio delle singole fattispecie processuali ivi disciplinate e risvolti processuali
Le impugnazioni incidentali
Esame della disciplina alla luce della copiosa e variegata giurisprudenza di legittimità pronunziatasi in subiecta materia; analisi dei rapporti tra art. 54 - D.Lgs. n. 546/92 ed art. 343 c.p.c.

L'art. 58 - D.Lgs. n. 546/92

La consolidata giurisprudenza in materia di produzione di nuove prove in secondo grado
Possibili nuovi profili di incostituzionalità ed implicazioni operative
Raffronto con la omologa norma processual-civilistica

IV Lezione

L'art. 60 - D. Lgs. n. 546/92

Analisi del principio della consumazione dell'impugnazione
La dottrina e la giurisprudenza in merito
Risvolti processuali

Intervento volontario in appello

Studio della letteratura giurisprudenziale e dottrinale involgente l'ammissibilità ed i limiti all'intervento volontario ex art. 14 - D. Lgs. n. 546/92 nel giudizio di secondo grado; cenni alla inapplicabilità al processo tributario dell'art. 344 c.p.c.
Disamina dei possibili scenari processuali e dei rimedi esperibili

Gli artt. 331 e 332 c.p.c.

La linea di demarcazione tra i due istituti
Approfondimento della copiosa giurisprudenza in materia di integrità del contraddittorio processuale nel giudizio d'impugnazione
Analisi delle possibili fattispecie processuali

II MODULO

LA GIURISDIZIONE PENALE

V Lezione

Le novelle normative introdotte dalla Legge n. 157/2019: inasprimento delle pene, nuove soglie di punibilità, ravvedimento, confisca per sproporzione
L'efficacia temporale delle sopraddette novità penali
Analisi delle fattispecie di reato per le quali è stato previsto l'innalzamento delle pene, casi attenuati
Omessa presentazione ed omesso versamento
La responsabilità amministrativa degli enti per talune ipotesi di reato tributario alla luce del nuovo art. 25 quinquiesdecies - D.Lgs. n. 231/2001
Aspetti processuali: Il sequestro per equivalente e possibili rimedi, la confisca per sproporzione di cui all'art. 12ter - D.Lgs. n. 74/2000
I rimedi in fasi di indagini preliminari: riesame e ricorso per Cassazione
Innalzamento delle pene e applicabilità delle misure cautelari personali: la custodia cautelare in carcere, riesame e ricorso per cassazione
Le intercettazioni telefoniche ed ambientali quale mezzo di ricerca della prova
Le nuove sanzioni penali
Le pene accessorie
Ipotesi di esclusione della concessione della sospensione condizionale della pena
Le circostanze del reato ed ambito di applicazione della pena su richiesta (c.d. patteggiamento) ex artt. 444 e ss. c.p.p.
I termini di prescrizione
I criteri per la determinazione della competenza per territorio
Rapporti tra procedimento penale e processo tributario

III MODULO

LA GIURISDIZIONE ORDINARIA

VI Lezione

Strategie difensive di opposizione avverso gli atti riscossivi notificati e non, dinanzi alle giurisdizioni ordinarie

Impugnazione al buio della cartella di pagamento ed interesse ad agire
Accertamento negativo del credito contributivo, sanzionatorio e tributario
Legittimazione passiva nelle opposizioni al buio ed in materia di violazioni al codice della strada
Cumulabilità delle azioni e riqualificazione della domanda, sanatorie, appello
L'istituto della traslatio iudicii e le preclusioni processuali. Strategie possibili

Riscossione mediante ruolo delle entrate non tributarie

Riscossione delle entrate patrimoniali di natura privatistica: il caso dei ruoli formati da Medio Credito Centrale
Riscossione coattiva dei contributi della P.A.
Esazione della tariffa S.I.I.

Apocrifia della sottoscrizione

Disconoscimento della firma
Inesistenza del titolo ed inapplicabilità dell'art. 617 c.p.c.
Querela di falso

VII Lezione

Prescrizione e decadenza

Natura della prescrizione in materia contributiva e sua decorrenza
Interruzione della prescrizione e messa in mora
Avviso di accertamento unitario ed interruzione della prescrizione
Impugnazione dell¿avviso di addebito INPS
Effetto sostitutivo della sentenza
Notifica dell'avviso di addebito e questioni di legittimità costituzionale

Misure cautelari ed esecuzione forzata

Impugnazione di ipoteca e fermo amministrativo
Termini per la proposizione dell'impugnazione, inapplicabilità dell'art. 617 c.p.c. ed errore scusabile
Impugnazione del pignoramento e competenza giurisdizionale
Reclamo avverso il provvedimento del Giudice dell'esecuzione

IL GIUDIZIO DI CASSAZIONE

VIII Lezione

Il ricorso, il controricorso ed il ricorso incidentale

Norme applicabili
Sentenze impugnabili
Criteri di redazione del ricorso e del controricorso alla luce del protocollo d'intesa tra la Corte di Cassazione e CNF
Focus sugli elementi necessari per l'ammissibilità del ricorso e del controricorso, casi di inammissibilità, dovere processuale di chiarezza e sinteticità, autosufficienza del ricorso, doppia conforme e limitazione del ricorso per cassazione, omessa indicazione delle norme violate
Aspetti operativi: la notifica, il contributo unificato ed il deposito
Focus sulle differenze tra controricorso e ricorso incidentale, scelta del giusto atto processuale, questioni preliminari e pregiudiziali, questioni assorbite

I motivi di ricorso

L'art. 360 c.p.c.
Cenni sui vizi di cui ai nn. 1) e 2) dell¿art. 360 c.p.c.
L'art. 360, n. 3) c.p.c.: violazione e falsa applicazione di legge, modalità di deduzione del vizio, distinzione tra violazione di legge e falsa applicazione di legge. Deduzioni di più vizi con un unico motivo
L'art. 360, n. 4) c.p.c.: nullità della sentenza o del procedimento, modalità di deduzione del vizio
L'art. 360, n. 5) c.p.c.: Evoluzione storica, omesso esame circa un fatto decisivo per il giudizio che è stato oggetto di discussione tra le parti, modalità di deduzione del vizio
Focus sulla distinzione tra il vizio di omessa pronuncia sub art. 360, n. 4) o sub art. 360, n. 5) c.p.c.

IX Lezione

La fase decisoria

Inammissibilità del ricorso: il filtro in Cassazione
Udienza e adunanza della camera di consiglio
La pubblica udienza
La decisione, Cassazione con e senza rinvio

Il giudizio di rinvio

Riassunzione, termini e modalità
Poteri del giudice del rinvio e facoltà delle parti
Giudizio di rinvio e giudicato esterno
Rinvio in primo grado
Conseguenze della mancata riassunzione
Focus sul giudizio di rinvio e sul giudicato esterno

Il giudizio di revocazione e di correzione dell'errore materiale

Ricorso per revocazione nei confronti delle sentenze pronunziate dalla Corte di Cassazione
Ricorso per la correzione di errori materiali

Questioni rilevanti e orientamenti della Cassazione

Sottoscrizione degli atti tributari
Notifica degli atti tributari
Presunzioni
Onere della prova
Condoni

ABUSO DEL DIRITTO E PRINCIPIO DI DERIVAZIONE RAFFORZATA

X LEZIONE

Abuso del diritto

L'origine dell'istituto e l'approdo evolutivo nello Statuto dei diritti del contribuente
L'abuso del diritto e le figure attigue
La struttura della fattispecie legale
L'accertamento dell'abuso del diritto e la difesa del contribuente
I profili sanzionatori
La disciplina dell'interpello antiabuso

Il principio di derivazione

Struttura dell'istituto
La derivazione semplice e quella rafforzata: nozioni e soggetti destinatari
Analisi dei casi concreti
Accertamenti tributari e difese
Profili processuali

Crediti e attestati

Diploma

Quote

Borse di studio

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