Corso online illeciti tributari e crisi liquidità

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Presentazione

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Descrizione

La pandemia Covid-19 ha generato non solo una emergenza sanitaria su scala globale, ma ha anche causato una pesante crisi economica suscettibile di protrarsi per un notevole lasso di tempo. Da questa situazione nasce l'esigenza di riflettere sui rimedi ricavabili nell'ordinamento giuridico rispetto agli effetti penali ed amministrativi che derivano dall'omesso pagamento di tributi, ripercorrendo la normativa e l'elaborazione giurisprudenziale che già da tempo affronta il tema degli omessi versamenti legati a crisi di liquidità, nonché in pendenza di una procedura concorsuale; e analizzando a quali condizioni possa essere invocata la c.d. forza maggiore, ovvero quell'esimente che è configurabile nei casi è stato fatto tutto il possibile per rispettare legge, ma, per cause indipendenti dalla propria volontà, non si è riusciti.

Il corso offrirà poi una disamina del reato di indebita compensazione, soffermandosi sulle questioni più dibattute e sui recenti arresti giurisprudenziali; si esaminerà altresì la novità normativa introdotta dal d.lgs. 75/2020 di recepimento della direttiva 2017/1371 nota come P.I.F.; specificamente, laddove il suddetto illecito presenti caratteri di transnazionalità e siano raggiunte certe soglie di evasione, il legislatore inserisce il reato nel catalogo di quelli idonei a far scattare per le società anche la responsabilità ex d.lgs. 231/2001. Proprio l'allargamento a questo e ad altri delitti tributari della responsabilità amministrativa da reato dell'ente suggerisce anche un approfondimento in tema di aggiornamento dei modelli organizzativi.

Infine, saranno analizzati i poteri di accertamento e sanzionatori in capo all'amministrazione finanziaria in presenza di anomalie nel rapporto fisco-contribuente rappresentate da omessi versamenti d'imposta e da irregolarità nelle modalità di utilizzo dei crediti in compensazione. Il corso affronterà la tematica della difesa del contribuente in caso di contemporaneità dell'accertamento tributario e della contestazione penale; nonché, da ultimo, sarà analizzata la rilevanza degli omessi versamenti d'imposta quale indice rivelatore della "crisi d'impresa", secondo le previsioni introdotte dal Codice della crisi d'impresa di cui al D.lgs. n.14/2019.

Materiale Didattico

Programma

I MODULO

DIRITTO PENALE SUGLI OMESSI VERSAMENTI E CRISI LIQUIDITA'

I reati di omesso versamento di cui all'art. 10-bis e 10-ter d.lgs. 74/2000
L'omesso versamento di IVA non incassata dal contribuente
L'ammissione alla procedura di concordato preventivo quale scriminante
L'omesso versamento di IVA e ritenute dovuto a causa di forza maggiore
La possibile esimente della "crisi di liquidità" post Covid

II MODULI

REATO DI INDEBITA COMPENSAZIONE

Il reato di indebita compensazione di cui all'art. 10-quater d.lgs. 74/2000
Le questioni più dibattute e i recenti arresti giurisprudenziali
L'introduzione dell'indebita compensazione nel catalogo dei reati "231"
Cenni "231": reati tributari e responsabilità amministrativa degli enti

III MODULO

LE VIOLAZIONI DEGLI OBBLIGHI DI VERSAMENTO DELLE IMPOSTE

Il potere di accertamento fiscale: doppio binario e principio del ne bis in idem
Le nuove limitazioni alle compensazioni dei crediti fiscali
Il trattamento sanzionatorio: le questioni più dibattute e i recenti arresti giurisprudenziali
Debiti erariali e crisi d'impresa

Calendario

sede

Online

location

Online

durata

Dal 10 dic 2020 al 12 dic 2020

orario di registrazione

dalle 09:45 alle 10:00

10 dicembre 2020 dalle 10:00 alle 12:00 - lezione online

11 dicembre 2020 dalle 10:00 alle 12:00 - lezione online

12 dicembre 2020 dalle 10:00 alle 12:00 - lezione online

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