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La disciplina IVA e doganale negli scambi internazionali
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Il materiale didattico sarà disponibile on-line sul sito
formazione.ipsoa.it
Programma
Programma
I INCONTRO
Territorialità nelle operazioni con l'estero
Definizione di Territorio dello Stato e dell'Unione europea
Territorio in senso fiscale e in senso doganale
Qualificazione ai fini Iva delle operazioni con l'estero (operazioni interne, intracomunitarie, cessioni all'esportazione/importazioni, cessioni di beni allo stato estero)
Territorialità delle cessioni di beni: beni immobili e beni mobili
Territorialità delle prestazioni di servizi (regola generale art. 7-ter e deroghe artt. 7-quater - 7-septies)
I servizi "immobiliari" alla luce del Regolamento n. 1042/2013. Le note esplicative UE e l'impatto sulle regole di territorialità (i riflessi sul reverse charge interno; la disciplina degli impianti "assimilati" a fabbricati; le prestazioni fieristiche)
Lavorazioni, trasporti di cose e di persone (la biglietteria acquistata a mezzo internet), intermediazioni
Il debitore dell'imposta: soggetto passivo, stabile organizzazione, rappresentante fiscale (le possibili prospettive della disciplina in materia di rappresentante fiscale)
Operazioni effettuate da fornitori esteri e adempimenti del cessionario/committente nazionale (la difficile individuazione dell'emittente della fattura)
Momento di effettuazione delle prestazioni di servizi "generiche" (e non) con soggetti passivi non residenti
Regolamento 282/2011: nozione di soggetto passivo, qualità e luogo di stabilimento del committente
II INCONTRO
Esportazioni e importazioni di beni
Esportazioni di beni: aspetti generali (esportazione doganale e cessione all'esportazione)
Cessioni all'esportazioni dirette e triangolari (cautele da adottare da parte dei soggetti coinvolti alla luce dell'evoluzione di prassi e giurisprudenza)
Gli acconti nelle esportazioni
Esportazioni a cura del cessionario non residente (rimedi per esportazioni oltre il termine di legge)
Prova dell'esportazione
Esportazioni congiunte dall'Italia e da altro Stato UE
Status di esportatore abituale
Utilizzo del plafond (e limiti); le aperture della Corte di Cassazione e i recenti orientamenti delle Entrate
Plafond libero e vincolato
Tipologie di plafond: plafond fisso e plafond mobile
Adempimenti dell'esportatore abituale: dichiarazione d'intento e regole di comunicazione. L'evoluzione della normativa
Adempimenti del fornitore e aspetti sanzionatori in caso di violazioni (i comportamenti diligenti)
Splafonamento: sanzioni e rimedi
Definizione di importazione in ambito Iva
Tipologie di importazioni
Base imponibile delle importazioni
Importazioni non rilevanti
Adempimenti contabili per la registrazione delle importazioni
Quadro sanzionatorio per esportazioni e importazioni
Immissione in libera pratica con introduzione in deposito Iva
III INCONTRO
Operazioni intracomunitarie
Nozione di operazione intracomunitaria: requisiti oggettivi e soggettivi (l'archivio Vies)
Momento di effettuazione acquisti e cessioni intracomunitarie
Acquisti intracomunitari e operazioni assimilate (l'arrivo di beni per fiere, lavorazioni, noleggi)
Cessioni intracomunitarie e operazioni assimilate (l'invio di beni per fiere, lavorazioni, noleggi)
Termini d'integrazione fatture per acquisti intracomunitari di beni
Mancata ricezione della fattura del fornitore comunitario: adempimenti in capo all'acquirente nazionale (obbligo di auto fatturazione). Le sanzioni in caso di mancata applicazione dell'inversione contabile nelle operazioni intracomunitarie
Termini di registrazione fatture integrate per acquisti intracomunitari
Termini di emissione delle fatture per cessioni intracomunitarie di beni
Termini di registrazione delle fatture per cessioni intracomunitarie
Operazioni con effetti differiti (conto visione, conto deposito, consignment stock, vendite in fiera, ecc.) e adempimenti
Prova dell'avvenuta cessione intracomunitaria: analisi della prassi e della più recente giurisprudenza. Prospettive evolutive nella norma comunitaria
Triangolazioni nazionali e intracomunitarie (vendite a catena e triangolari con il rappresentante fiscale)
Triangolazioni con lavorazione: la posizione delle Entrate (principio di diritto n. 10 del 2 novembre 2018)
Vendite di beni a mezzo internet ed e-commerce diretto (il MOSS)
IV INCONTRO
Introduzione al diritto doganale
Le fonti del diritto doganale
L'obbligazione doganale
La dichiarazione doganale
L'origine delle merci
La classificazione delle merci
Il valore in dogana delle merci
Regimi e adempimenti doganali delle importazioni ed esportazioni
Il Codice Doganale Unionale
Le novità in materia di origine
Il valore doganale ed il nuovo regime di daziabilità delle royalties
I regimi doganali speciali
valore doganale e transfer pricing
Le procedure semplificate
L'Operatore Economico Autorizzato
Verifiche doganali e contenzioso
La revisione dell'accertamento
Crediti e attestati
Attestato di partecipazione
L'attestato di partecipazione sarà reso disponibile sul sito della Scuola di formazione Ipsoa entro 30 giorni dalla data di fine evento.
I partecipanti riceveranno via mail le istruzioni per prelevare l'attestato direttamente dalla
Area personale - Attestati
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Sconto 10% € 540 + IVA
riservato ad iscrizioni pervenute entro il 24 aprile 2019
Sconto 20% € 480 + IVA
riservato agli iscritti all'Ordine dei Dottori Commercialisti ed Esperti contabili di Reggio Emilia
Sconto 25% € 450 + IVA
riservato agli iscritti alla Fondazione dei Dottori Commercialisti ed Esperti Contabili di Reggio Emilia
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