Il Master di specializzazione diritto tributario d’impresa è un percorso formativo rivolto a professionisti e uomini d’azienda fortemente motivati ad approfondire le proprie conoscenze in materia tributaria e a valorizzare il rapporto tra formazione teorica e prassi applicativa.

Il Master è rivolto a:

• Dottori commercialisti ed Esperti contabili
• Avvocati
• Responsabili e addetti di uffici fiscali e di uffici amministrativi di aziende
• Consulenti fiscali
• Funzionari dell’Agenzia delle Entrate

L’obiettivo del Master è sia fornire un’analisi critica e sistematica della disciplina sul reddito d’impresa, alla luce delle novità introdotte dal legislatore nel corso degli anni, sia trasmettere gli strumenti giuridici necessari all’interpretazione delle problematiche proprie della fiscalità.

I TESTI PROFESSIONALI

Nel corso del Master saranno distribuiti testi professionali del gruppo Wolters Kluwer Italia attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia.

Il materiale non è sostituibile

LE DISPENSE

A supporto dell’attività di studio saranno disponibili delle dispense in formato elettronico realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti.

LA CARD SCONTI

Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l’acquisto di prodotti editoriali Ipsoa e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione.

I UNITA’ FORMATIVA

I CARATTERI ESSENZIALI DEI REDDITI TASSABILI CON IRPEF E IRPEG

REGOLE GENERALI: IL PRINCIPIO DI DERIVAZIONE E INERENZA

• Nozione di reddito d’impresa e sua relazione con altre categorie di reddito
• Fondamenti del rapporto di derivazione del reddito d’impresa dal risultato d’esercizio
  • Interesse alla certezza del rapporto tributario e altri interessi di matrice fiscale
  • Interessi di matrice extra-fiscale
• Le misure congiunturali a favore delle imprese nel sistema italiano e negli altri paesi extra-europei, dal punto di vista comparato
• Il rapporto di derivazione e i principi contabili internazionali nella redazione dei bilanci di esercizio delle società italiane: il rinvio ai criteri di qualificazione, imputazione temporale e classificazione in bilancio previsti dai principi contabili internazionali
• Il meccanismo delle variazioni in aumento e in diminuzione
• Variazioni temporanee e variazioni definitive: le imposte anticipate e quelle differite
• Le riserve in sospensione d’imposta e i fondi tassati
• La regola della previa imputazione a conto economico e le sue deroghe:
  • La questione delle interferenze nella redazione dei bilanci e la deduzione extracontabile dei componenti negativi
  • Abrogazione della deduzione extracontabile ed imposizione sostitutiva
• L’inerenza dei componenti negativi
  • Nozione
  • Predeterminazioni normative, qualitative e quantitative
• Casistica giurisprudenziale e amministrativa

II UNITA’ FORMATIVA

RICAVI E PLUSVALENZE PATRIMONIALI

• Identificazione dei “beni relativi all’impresa”, tra principi contabili nazionali e principi contabili internazionali
• Ripartizione dei beni relativi all’impresa in ragione del loro collegamento con essa: beni merce, beni strumentali, beni patrimoniali
• Classificazioni di bilancio e determinazione del reddito d’impresa
• Determinazione del costo dei beni relativi all’impresa: oneri accessori, interessi passivi, svalutazioni e rivalutazioni
• Nozione di ricavo e nozione di plusvalenza patrimoniale
• Le fattispecie di realizzo: cessioni a titolo oneroso, indennizzi per la perdita o il danneggiamento dei beni
• La destinazione a finalità estranee all’esercizio d’impresa e le sue manifestazioni (assegnazione ai soci, destinazione al consumo personale e familiare dell’imprenditore, decommercializzazione del soggetto, trasferimento della residenza all’estero)
• Rilevanza dei corrispettivi e rilevanza del valore normale: il problema del transfer price interno
• Determinazione delle plusvalenze e rollover dei valori fiscalmente riconosciuti
• Partecipazione delle plusvalenze alla formazione del reddito d’impresa
• Rilevanza delle plusvalenze iscritte (con particolare riferimento alle plusvalenze derivanti dall’applicazione del criterio del fair value previsto dai principi contabili internazionali)

DIVIDENDI E PARTICIPATION EXEMPTION

• La doppia imposizione economica sugli utili societari e i rimedi adottabili per eliminarla o ridurla
• Doppia imposizione economica e doppia imposizione giuridica nei flussi internazionali degli utili societari (le convenzioni contro le doppie imposizioni e la Direttiva CE madri-figlie)
• Redditi derivanti dalla partecipazione in società di persone residenti
• Redditi derivanti dalla partecipazione in società di capitali residenti
• Redditi derivanti dalla partecipazione in società non residenti
• I proventi assimilati agli utili da partecipazione
• L’esenzione delle plusvalenze patrimoniali (e l’indeducibilità delle minusvalenze patrimoniali) relative a talune partecipazioni
• Le somme conseguite in caso di recesso, riscatto, riduzione del capitale, liquidazione tra utili e plusvalenze patrimoniali

III UNITA’ FORMATIVA

INTERESSI ATTIVI E PASSIVI

• Interessi ed operazioni di finanziamento: i criteri di qualificazione stabiliti dai principi contabili internazionali
• Interessi espliciti ed impliciti (differenze tra prezzi di acquisto e prezzi di retrocessione, differenze da attualizzazione dei crediti, differenze tra prezzi di emissione e valori nominali di titoli obbligazionari)
• I vincoli alla deduzione per i soggetti IRES:
  • Interessi passivi ed oneri assimilati
  • Interessi attivi e proventi assimilati
  • Individuazione e misurazione del risultato operativo lordo (ROL)
  • Riporto a nuovo degli interessi passivi non dedotti e della capienza di ROL non utilizzata
• Il pro-rata generale per le imprese individuali e le società di persone
  • Fondamento
  • Individuazione della quota di interessi indeducibile
• La Direttiva CE interessi e royalties e la sua attuazione

IV UNITA’ FORMATIVA

BENI D'IMPRESA: VALORE FISCALMENTE RICONOSCIUTO, AMMORTAMENTO E ONERI PLURIENNALI

• Nozione di beni d’impresa
• Costo e valore fiscalmente riconosciuto dei beni d’impresa
• Ammortamenti tra criteri tributari e criteri contabili
• Beni oggetto di contratti di leasing
• Spese di manutenzione, riparazione, ammodernamento e trasformazione
• Beni immateriali ed oneri pluriennali
• Oneri pluriennali e introduzione dei principi contabili internazionali

VALUTAZIONE DELLE RIMANENZE, DELLE OPERE PLURIENNALI E DEI TITOLI

• Rapporti tra disciplina civilistico-contabile della valutazione delle rimanenze, delle opere pluriennali e dei titoli e disciplina tributaria
• L’impatto dell’introduzione dei principi contabili internazionali
• La valutazione delle rimanenze
• La valutazione delle opere pluriennali
• La valutazione dei titoli
• Regole speciali per le società che adottano i principi contabili internazionali

V UNITA’ FORMATIVA

PERDITE SU CREDITI E SVALUTAZIONE CREDITI

• I crediti tra i beni relativi all’impresa
• Svalutazione dei crediti
• Perdite da inesigibilità
• Perdite (o minusvalenze) da cessione
• Perdite da rinuncia
• Rapporti tra perdite su crediti e svalutazioni

SOCIETA' NON OPERATIVE

• Gli immobili tra i beni relativi all’impresa
• Proventi immobiliari
• Le società “di comodo”
  • Individuazione
  • Determinazione del reddito
  • La disapplicazione del regime
  • Scioglimento e trasformazione

VI UNITA’ FORMATIVA

CONSOLIDATO E TASSAZIONE PER TRASPARENZA

• Il consolidato nazionale
  • I soggetti ed il vincolo di controllo
  • Le condizioni di efficacia
  • Gli effetti
  • La cessazione del regime
  • La responsabilità (cenni ai profili procedurali)
• La tassazione per trasparenza
• Condizioni per l’opzione
• Gli effetti
• La cessazione del regime
• La responsabilità

VII UNITA’ FORMATIVA

I PROFILI INTERNAZIONALI DEL REDDITO D'IMPRESA

• Residenza
• Esterovestizione
• CFC
• Stabile organizzazione
• Transfer pricing

VIII UNITA’ FORMATIVA

ASPETTI FISCALI DELLE OPERAZIONI STRAORDINARIE

• Operazioni straordinarie realizzative:
  • Cessione d’azienda e di partecipazione
• Asset deal e share deal
• Operazioni straordinarie neutrali:
  • Fusione
  • Scissione
  • Trasformazione
  • Conferimento d’azienda e di partecipazioni
• Imposta sostitutiva

IX UNITA’ FORMATIVA

IRAP

• Il rapporto di derivazione del “valore della produzione netta” dalle voci del conto economico
• Valori contabili e valori fiscalmente riconosciuti
• Le voci di conto economico rilevanti nella formazione dell’imponibile IRAP
• Le voci di conto economico irrilevanti nella formazione dell’imponibile IRAP
• Le regole per le società che adottano i principi contabili internazionali

Per il conseguimento del diploma finale è necessario aver frequentato almeno l'80% delle lezioni.

• Listino € 2.100 + IVA

Speciale sconti:

• Sconto 20% € 1.680 + IVA riservato a:
  • Iscritti Ordine dei Dottori commercialisti e degli Esperti contabili
  • Iscritti Ordine degli Avvocati
  • Praticanti Dottori commercialisti e Avvocati
• Sconto 30% € 1.470 + IVA riservato a:
• Funzionari Agenzia delle Entrate
• Appartenenti alla Guardia di Finanza
• Iscritti UNGDCEC
• Ex partecipanti al Percorso di aggiornamento tributario e al Laboratorio tributario

Sono previste borse di studio a copertura totale e/o parziale della quota di partecipazione.

Per sapere come concorrere all'assegnazione, preleva la brochure.

La registrazione inizierà mezz'ora prima dell'inizio dell'evento. Al momento della registrazione è necessario consegnare la copia della scheda di iscrizione e la copia dell'avvenito pagamento.