Il Master è rivolto alle seguenti categorie professionali:

• Funzionari dell'Agenzia delle Entrate
• Dottori commercialisti ed Esperti contabili
• Avvocati
• Consulenti del Lavoro

Un percorso, in formula part-time, ideato per soddisfare le esigenze di approfondimento dei professionisti abilitati alla difesa davanti ai giudici tributari.

Un'utile occasione per approfondire la conoscenza della materia coniugando formazione teorica e prassi operativa.

L'attività impositiva, nelle sue varie fasi, è una funzione vincolata. La conoscenza delle norme procedimentali è fondamentale per la deduzione dei motivi d'impugnazione attraverso la corretta individuazione dei vizi degli atti. Al contempo, l'applicazione delle strategie difensive più efficaci per una tutela "multilivello", arricchita dai principi del diritto europeo, è essenziale per ottenere l'annullamento in sede giurisdizionale dei provvedimenti illegittimi.

I TESTI PROFESSIONALI

Nel corso del Master saranno distribuiti testi professionali in formato digitale del gruppo Wolters Kluwer attinenti agli argomenti affrontati e individuati sulla base delle novità normative e giurisprudenziali in materia.

DISPENSE

A supporto dell¿attività di studio saranno disponibili delle dispense online realizzate esclusivamente per i partecipanti al Master sulla base delle indicazioni bibliografiche fornite dai docenti.

LA CARD SCONTI

Tutti i partecipanti riceveranno una card nominativa per usufruire di alcune condizioni particolarmente vantaggiose per l'acquisto di prodotti editoriali IPSOA e per la partecipazione alle iniziative della Scuola di Formazione.

I MODULO: LA FUNZIONE IMPOSITIVA E LE SUE PATOLOGIE

I UNITA' FORMATIVA 

"Imposizione" ed "esazione" nell'evoluzione legislativa

• La "concentrazione della riscossione nell'accertamento": gli atti "impoesattivi" primari e secondari (o rideterminativi)
• La "recettizietà" degli atti tributari
• Sequenza vincolata di provvedimenti e rilevanza dei vizi di notifica

• Il diritto europeo, il diritto costituzionale nazionale e la legge ordinaria nella gerarchia delle fonti
• Il rinvio pregiudiziale alla Corte di Giustizia dell'Unione Europea da parte dei giudici tributari di merito, della Corte di Cassazione e della Corte Costituzionale 
• La disapplicazione delle norme interne in contrasto con l'ordinamento dell'Unione Europea
• Contrasto tra diritto interno e principi della CEDU
• Il "giusto processo tributario"

II UNITA' FORMATIVA 

Istruttoria fiscale e diritti fondamentali dei contribuenti: ordinamento interno ed europeo a confronto

• Ordinamento tributario italiano e principi generali europei 
• Il "giusto procedimento" nella giurisprudenza europea e costituzionale. I più recenti orientamenti della giurisprudenza tributaria di legittimità e di merito. Strategie difensive
• Il divieto della ricerca indiscriminata di prove (c.d. "fishing expedition")
• Le indagini finanziarie (evoluzione legislativa, prassi amministrativa, orientamenti giurisprudenziali)
• Obblighi di collaborazione e preclusioni procedimentali
• Tutela della riservatezza e indagini tributarie
• Patologie della fase istruttoria e tutela del contribuente
• Esemplificazione di casi concreti e prospettazione di argomentazioni difensive. Giurisprudenza nazionale ed europea a confronto

III UNITA' FORMATIVA 

Tipologie di metodi e di atti impositivi

• Accertamento analitico e sintetico del reddito complessivo delle persone fisiche
• La rettifica dei redditi determinati in base alle scritture contabili
• L'accertamento d'ufficio
• Il ruolo delle presunzioni nella ricostruzione dell'imponibile
• Gli studi di settore
• L'accertamento bancario
• L'accertamento dei redditi dei fabbricati 
• La nuova disciplina dell'abuso del diritto o elusione fiscale (art. 10-bis della Legge n. 212/2000)
• L'accertamento nella disciplina dell'IVA e dell'imposta di registro
• L'imposizione nell'applicazione dei tributi locali
• Il recupero degli aiuti di Stato
• L'accertamento parziale, integrativo e sostitutivo

Le sanzioni amministrative e penali

• Principi generali
• Cause di non punibilità e criteri di determinazione
• Concorso di violazioni e continuazione
• La recidiva
• Procedure di irrogazione
• Natura euro-penale delle sanzioni amministrative tributarie. I criteri "Engel"
• Il principio di proporzionalità delle sanzioni
• Il principio del "ne bis in idem" 
• Il diritto al silenzio ("nemo tenetur se detegere") e il delitto di collaborazione infedele
• I delitti nel novellato sistema penale tributario
• Processo penale e processo tributario

IV UNITA' FORMATIVA 

La riscossione e l'esecuzione forzata tributaria

• Il controllo automatico e formale 
• L'avviso bonario ed il contraddittorio preventivo rispetto all'iscrizione diretta a ruolo
• Procedure di formazione ed elementi essenziali di contenuto del ruolo
• La cartella di pagamento
• L'ingiunzione
• La compensazione tributaria
• La rateazione
• L'operatività di termini decadenziali nell'attività di riscossione
• La riscossione provvisoria in pendenza del processo
• Le misure cautelari a tutela dei crediti tributari
• L'esecuzione forzata tributaria e le opposizioni
• La sospensione del processo esecutivo
• La tutela risarcitoria del contribuente per comportamenti illegittimi dell'ente impositore e dell'agente della riscossione

Il rimborso 

• L'istanza di rimborso 
• Il fermo amministrativo 
• I termini 

II MODULO - LA PROIEZIONE PROCESSUALE DEI VIZI DEGLI ATTI TRIBUTARI SOSTANZIALI

V UNITA' FORMATIVA 

Il giudizio di primo grado 

• Giurisdizione e competenza
• Gli atti impugnabili 
• Il ricorso 
• Il ricorso/reclamo: ambito applicativo e tecniche operative
• L'oggetto della domanda, i motivi e le difese
• Le tecniche di redazione
• La notificazione
• La costituzione in giudizio della parte ricorrente
• La parte resistente
• I soggetti passivamente legittimati 
• L'atto di controdeduzioni
• Litisconsorzio ed intervento
• La fase di trattazione
• Trattazione in camera di consiglio e discussione in pubblica udienza: tecniche difensive
• Memorie e brevi repliche
• La fase istruttoria
• Il principio di non contestazione, l'onere della prova e la regola finale del fatto incerto
• Il divieto della prova testimoniale tipica e il valore indiziario delle dichiarazioni di terzo: ordinamento nazionale ed europeo a confronto
• I poteri istruttori del giudice tributario
• Il "processo tributario telematico"
• Modalità operative
• Il procedimento cautelare
• La sospensione in via amministrativa e la tutela cautelare in sede giurisdizionale: i presupposti e le ragioni della coesistenza
• La tutela cautelare per gli atti "impoesattivi"
• L'istanza cautelare: oggetto dell'inibitoria, condizioni di ammissibilità e tecniche di redazione 
• La pronuncia cautelare parziale e condizionata
• L'inibitoria dopo il primo grado
• Le spese del procedimento cautelare 
• Sospensione, interruzione ed estinzione del processo

VI UNITA' FORMATIVA 

I mezzi d'impugnazione 

• L'appello
• Le tecniche di redazione dell'appello principale. L'enunciazione dei motivi e la formulazione delle conclusioni
• Le controdeduzioni e l'appello incidentale (tempestivo o tardivo)
• La devoluzione delle questioni disattese o non esaminate dal giudice di primo grado
• I nova in appello 
• Il principio della consumazione dell¿impugnazione 
• La regola dell'assorbimento delle nullità nei mezzi di gravame
• La rimessione in primo grado 
• Il ricorso per cassazione 
• La redazione del ricorso per Cassazione e del controricorso
• La riassunzione davanti al giudice di rinvio
• Il giudizio di revocazione 
• Sentenze revocabili 
• Motivi di revocazione 

Il giudicato e l'esecuzione delle sentenze 

• L'immediata esecutività delle sentenze dei giudici tributari
• Il giudicato
• Giudicato interno ed esterno
• Limiti oggettivi e soggettivi: orientamenti giurisprudenziali e tecniche difensive
• La soppressione dell'accesso alla tutela esecutiva ordinaria regolata dal c.p.c.
• Il giudizio di ottemperanza
• Presupposti e limiti
• L'atto di messa in mora, il ricorso in ottemperanza e il procedimento
• La sentenza con i provvedimenti per l'ottemperanza, i rimedi impugnatori e l'ordinanza di chiusura del procedimento

Per il conseguimento del Diploma finale è necessario aver frequentato almeno l'80% delle lezioni.

• Listino € 2.200 + IVA

• Sconto 20% € 1.760 + IVA per iscrizioni fino a 15 giorni prima la data di inizio del master

Sono previste borse di studio, a copertura totale e/o parziale della quota di listino.